Mẹo Hướng dẫn Bài tập tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trực tiếp Mới nhất 2022
Chia Sẻ Thủ Thuật Cách Bài tập tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trực tiếp Mới nhất 2022
Ban đang tìm kiếm từ khóa Share Kinh Nghiệm Hướng dẫn Bài tập tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trực tiếp Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2022-10-25 20:51:12
Bài tập. tính thuế GTGT theo phương pháp. khấu trừ và trực tiếp. có lời giải. Cách tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, phương pháp tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách xác lập giá tính thuế GTGT…
I. Bài tập tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ:
Bài tập. 1:
– Công ty kế toán xuất bán 1 máy tính xách tay VAIO cho khách hàng, giá bán đã có thuế GTGT là 11.000.000 đ. Thuế suất thuế GTGT là 10%
Yêu cầu: Xác định giá chưa thuế GTGT của máy tính.
Hướng dẫn giải:
– Công thức tính giá chưa thuế:
Giá bán chưa tồn tại thuế
=
Giá bán đã có thuế
(1 + % thuế suất)
=> Giá bán chưa có thuế = 11.000.000 / (1 + 10%) = 11.000.000 / (1 + 0,1) = 10.000.000đ
Bài tập. 2:
– Công ty A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho Công ty Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa gồm có thuế GTGT 10%)
– Nhân dịp. khai trương mở bán công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu thương mại) 5%.
Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.
Hướng dẫn giải:
– Giá tính thuế của 1 máy tính sau khoản thời hạn giảm giá:
= 10.000.000 – (10.000.000 x 0,05 ) = 9.500.000đ
=> Giá tính thuế GTGT của lô hàng 10 chiếc:
= 9.500.000đ x 10 = 95.000.000đ
=> Thuế GTGT = 95.000.000đ x 10% = 9.500.000
Sau khi xác định được giá tính thuế, các bạn lập. hóa đơn GTGT. Chi tiết các bạn : Cách viết hóa đơn chiết khấu thương mại
Bài tập. 3:
– Công ty Kế toán kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng kỳ có phát sinh như sau:
– Xuất bán thành phầm hóa số lượng 100 thành phầm, giá chưa thuế là 150.000/1sp. Thuế GTGT 10%
– Nhập thành phầm & hàng hóa số lượng 60 thành phầm, Tổng giá trị đã có thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Đủ Đk khấu trừ).
Yêu cầu: Tính số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
Cách tính số tiền thuế GTGT phải nộp theo pp Khấu trừ:
Số tiền thuế GTGT phải nộp
=
Số tiền thuế GTGT đầu ra
–
Số tiền thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ
Trong số đó:
a, Số thuế GTGT đầu ra = Tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ đẩy ra ghi trên hoá đơn GTGT.
Thuế GTGT của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra ghi trên hoá đơn GTGT
=
Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế đẩy ra
x
Thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ đó
-> Số tiền thuế GTGT đầu ra = (100 x 150.000) x 10% = 1.500.000
Chú ý: Nếu đề bài cho là: Giá đã có thuế thì những bạn phải tách Giá tính thuế và tiền thuế ra nhé (Cách tính theo như Bài tập 1)
b, Số tiền thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua thành phầm & hàng hóa, dịch vụ (Lưu ý: Là phải được khấu trừ nhé)
– Vì đề bài cho giá thanh toán là giá đã có thuế nên ta phải tách như sau:
– Giá tính thuế = 6.600.000 / (1 + 10%) = 6.000.000
-> Số tiền thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = 6.000.000 x 10% = 600.000
Như vậy:
Số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ = 1.500.000 – 600.000 = 900.000
: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp. khấu trừ
II. Bài tập tính thuế GTGT theo pp Trực tiếp:
Bài tập. 1:
– Công ty kế toán kê khai theo thuế GTGT theo pp trực tiếp trên lệch giá trong kỳ có phát sinh như sau:
– Xuất bán thành phầm hóa số lượng 100 thành phầm, giá chưa thuế là 150.000/1sp. Tỷ lệ tính thuế GTGT trên lệch giá là: 1%.
– Nhập thành phầm & hàng hóa số lượng 60 thành phầm, Tổng giá trị đã có thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì shopping của công ty kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên có thuế là 10%)
Yêu cầu: Tính số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
Số thuế GTGT phải nộp
=
Doanh thu
x
Tỷ lê %
TRONG ĐÓ:
1. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định như sau:
– Phân phối, phục vụ hàng hoá: 1%;
– Dịch Vụ TM, xây dựng không bao thầu nguyên vật tư: 5%;
– Sản xuất, vận tải lối đi bộ, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật tư: 3%;
– Hoạt động marketing thương mại khác: 2%.
Chi tiết từng ngành nghề hoạt động xem tại đây:
Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu
2. Doanh thu để tính thuế GTGT trên doanh thu quy định như sau:
– Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán thành phầm hóa, dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đơn bán thành phầm riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT gồm có những khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở marketing thương mại được hưởng.
-> Như vậy sẽ phải lấy toàn bộ Doanh thu trên những hóa đơn đẩy ra để nhân với tỷ suất % (Không được trừ số thuế GTGT nguồn vào nếu có)
Kết luận:
Số thuế GTGT phải nộp = (100 x 150.000) x 1% = 150.000
– Trường hợp cơ sở marketing thương mại có lệch giá cả thành phầm hóa, phục vụ dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT và lệch giá thành phầm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì không vận dụng tỷ suất (%) trên lệch giá riêng với lệch giá này.
Ví dụ: Công ty kế toán là doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Công ty có lệch giá phát sinh từ hoạt động và sinh hoạt giải trí bán ứng dụng máy tính và dịch vụ tư vấn xây dựng doanh nghiệp thì Công ty không phải nộp thuế GTGT theo tỷ suất (%) trên lệch giá từ hoạt động và sinh hoạt giải trí bán ứng dụng máy tính (do ứng dụng máy tính thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT) và phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ suất 5% trên lệch giá từ dịch vụ tư vấn xây dựng doanh nghiệp.
: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp. trực tiếp.
__________________________________________________
Link tải về Bài tập tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trực tiếp Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Bài tập tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trực tiếp mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ You hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Bài tập tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trực tiếp
Quý khách đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Bài tập tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trực tiếp rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc tham gia nhóm zalo để được trợ giúp nhé.
#Bài #tập #tính #thuế #GTGT #theo #khấu #trừ #trực #tiếp