Thủ Thuật Cách Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào Mới nhất 2022
Chia Sẻ Kinh Nghiệm Cách Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào Mới nhất 2022
Bạn đang search từ khóa Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-26 15:24:27
Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào; Thuế GTGT không được khấu trừ hạch toán vào đâu? Hạch toán vào ngân sách hoặc nguyên giá TSCĐ.
Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào:
Theo khoản 15 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:
“15. Cơ sở marketing thương mại không được xem khấu trừ thuế GTGT nguồn vào riêng với trường hợp:
– Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp lý như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc trưng được sử dụng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT);
– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong những chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác lập được người bán;
– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong những chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người tiêu dùng nên không xác lập được người tiêu dùng (trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 12 Điều này);
– Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không còn thành phầm & hàng hóa, dịch vụ kèm theo);
– Hóa đơn ghi giá trị không giá chuẩn trị thực tiễn của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.”
—————————————————————————————
Giải thích thêm:
– Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp lý như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc trưng được sử dụng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT);
Tức là: Trên hóa đơn phải ghi rõ thuế suất thuế GTGT và Tiền thuế GTGT là bao nhiêu.
Trường hợp đặc trưng như: Tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm….
:► Vé cước lối đi bộ đã có được khấu trừ thuế GTGT
– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong những chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác lập được người bán;
Tức là: Trên hóa đơn GTGT phải ghi đúng tên, địa chỉ, MST người bán
:► Xử lý hóa đơn khi thay thay tên địa chỉ Cty
– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong những chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người tiêu dùng nên không xác lập được người tiêu dùng (trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 12 Điều này: Là trường hợp ủy quyền cho Tổ chức, thành viên chi hộ);
:► Chi tiêu trước lúc xây dựng Doanh nghiệp
Nếu hóa đơn bị sai tên, địa chỉ, MST người bán – người tiêu dùng, xử lý như sau:► Cách xử lý hóa đơn viết sai
– Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không còn thành phầm & hàng hóa, dịch vụ kèm theo);
– Hóa đơn ghi giá trị không giá chuẩn trị thực tiễn của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.
Tức là: Hóa đơn GTGT không biến thành tẩy xóa; phải giá chuẩn trị thực tiễn; phải có thành phầm & hàng hóa, dịch vụ rõ ràng; phải hợp pháp.
:► Thế nào là hóa đơn phạm pháp
——————————————————————————————
Thuế GTGT dùng cho sản xuất, marketing thương mại hàng Không chịu thuế GTGT:
Theo khoản 7 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
“7. Thuế GTGT nguồn vào của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, marketing thương mại thành phầm & hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ.”
Thuế GTGT dùng cho SXKD món đồ Chịu thuế và Không chịu thuế GTGT:
Theo Khoản 9 Điều 1 Thông tư 26/năm ngoái/TT-BTC:
“2. Thuế GTGT nguồn vào của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định và thắt chặt) sử dụng đồng thời cho sản xuất, marketing thương mại thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT nguồn vào của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, marketing thương mại thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Cơ sở marketing thương mại phải hạch toán riêng thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ và không được khấu trừ.
Trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế nguồn vào được khấu trừ tính theo tỷ suất (%) giữa lệch giá chịu thuế GTGT, lệch giá không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT so với tổng lệch giá của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra gồm có cả lệch giá không phải kê khai, tính nộp thuế không hạch toán riêng được.
Cơ sở marketing thương mại thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng/quý tạm phân loại số thuế GTGT của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định và thắt chặt mua vào được khấu trừ trong tháng/quý, thời gian ở thời gian cuối năm cơ sở marketing thương mại thực thi tính phân loại số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ của năm để kê khai kiểm soát và điều chỉnh thuế GTGT nguồn vào đã tạm phân loại khấu trừ theo tháng/quý.”
Tức là:
– Thuế GTGT nguồn vào dùng cho sản xuất, marketing thương mại hàng Chịu thuế: Thì được khấu trừ thuế GTGT
– Thuế GTGT nguồn vào dùng cho sản xuất, marketing thương mại hàng Không chịu thuế: Thì Không được khấu trừ thuế GTGT
– Thuế GTGT nguồn vào dùng CHUNG cho sản xuất, marketing thương mại hàng Chịu thuế và Không chịu thuế: Thì phải phân loại số thuế GTGT được khấu trừ.
:► Cách phân loại số thuế GTGT được khấu trừ
——————————————————————————————
Hóa đơn GTGT có mức giá trị từ 20 triệu trở lên:
Theo khoản 2 điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC (được update theo Khoản 9 Điều 1 Thông tư 26/năm ngoái/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 173/năm trong năm này/TT-BTC):
“Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng nguồn vào:
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào (gồm có cả thành phầm & hàng hóa nhập khẩu) từ 20 triệu đồng trở lên, (trừ trường hợp tổng mức thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới 20 triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.)”
Tức là: Hóa đơn GTGT có mức giá trị từ 20tr trở lên thì phải có “chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt” thì mới có thể được khấu trừ.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt gồm:
– Chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước.
– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác.
=> Cụ thể như sau:
“3. Chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước được hiểu là có chứng từ chứng tỏ việc chuyển tiền từ thông tin tài khoản của bên mua sang thông tin tài khoản của bên bán mở tại những tổ chức triển khai phục vụ dịch vụ thanh toán theo những hình thức thanh toán phù phù thích hợp với quy định của pháp lý hiện hành như séc, ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng nhà nước, thẻ tín dụng thanh toán, sim điện thoại cảm ứng (ví điện tử) và những hình thức thanh toán khác theo quy định (gồm có cả trường hợp bên mua thanh toán từ thông tin tài khoản của bên mua sang thông tin tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc bên mua thanh toán từ thông tin tài khoản của bên mua mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang thông tin tài khoản bên bán).
a) Các chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào thông tin tài khoản của bên bán hoặc chứng từ thanh toán theo những hình thức không phù phù thích hợp với quy định của pháp lý hiện hành không đủ Đk để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào từ hai mươi triệu đồng trở lên.
b) Hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không còn chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước thì không được khấu trừ. Đối với những hóa đơn này, cơ sở marketing thương mại kê khai vào mục thành phầm & hàng hóa, dịch vụ không đủ Đk khấu trừ trong bảng kê hóa đơn, chứng từ thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào.
4. Các trường hợp thanh toán không dùng tiền mặt khác để khấu trừ thuế GTGT nguồn vào gồm:
a) Trường hợp thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra, vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định rõ ràng trong hợp đồng thì phải có biên bản so sánh số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra, vay mượn hàng. Trường hợp bù trừ nợ công qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ nợ công của ba (3) bên làm vị trí căn cứ khấu trừ thuế.
b) Trường hợp thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ nợ công như vay, mượn tiền; cấn trừ nợ công qua người thứ ba mà phương thức thanh toán này được quy định rõ ràng trong hợp đồng thì phải có hợp đồng vay, mượn tiền dưới hình thức văn bản được lập trước đó và có chứng từ chuyển tiền từ thông tin tài khoản của bên cho vay vốn ngân hàng sang thông tin tài khoản của bên đi vay riêng với khoản vay bằng tiền gồm có cả trường hợp bù trừ giữa giá trị thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào với khoản tiền mà người bán tương hỗ cho những người dân tiêu dùng, hoặc nhờ người tiêu dùng chi hộ.
c) Trường hợp thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào được thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng nhà nước (gồm có cả trường hợp bên bán yêu cầu bên mua thanh toán tiền qua ngân hàng nhà nước cho bên thứ ba do bên xuất bán chỉ định) thì việc thanh toán theo uỷ quyền hoặc thanh toán cho bên thứ ba theo chỉ định của bên bán phải được quy định rõ ràng trong hợp đồng dưới hình thức văn bản và bên thứ ba là một pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động và sinh hoạt giải trí theo quy định của pháp lý.
Trường hợp sau khoản thời hạn thực thi những hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn sót lại được thanh toán bằng tiền có mức giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế riêng với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước”
:► Quy định về thanh toán bù trừ nợ công
Chú ý:
– Nếu mua thành phầm & hàng hóa, dịch vụ của một nhà phục vụ có mức giá trị dưới 20 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng mức từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế riêng với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước. Nhà phục vụ là người nộp thuế có mã số thuế, trực tiếp khai và nộp thuế GTGT.
: Xuất nhiều hóa đơn trong một ngày có tổng trên 20tr
——————————————————————————————–
Mua xe xe hơi trên 1,6 tỷ chỉ được khấu trừ 160tr:
Theo Điều 9 Thông tư 151/năm trước đó/TT-BTC:
“Tài sản cố định và thắt chặt là xe hơi chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ xe hơi sử dụng vào marketing thương mại vận chuyển hàng hoá, hành khách, marketing thương mại du lịch, khách sạn; xe hơi vốn để làm làm mẫu và lái thử cho marketing thương mại xe hơi) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ (giá chưa tồn tại thuế GTGT) thì số thuế GTGT nguồn vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ không được khấu trừ”
Tức là:
– Nếu xe hơi đó sử dụng vào marketing thương mại vận chuyển hàng hoá, hành khách, marketing thương mại du lịch, khách sạn; xe hơi vốn để làm làm mẫu và lái thử cho marketing thương mại xe hơi: => Thì được khấu trừ toàn bộ
– Nếu xe hơi đó không sử dụng vào những việc trên: Thì chỉ được khấu trừ 160tr. Còn số thuế GTGT nguồn vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ không được khấu trừ.
:► Cách hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ
—————————————————————————————–
Cách hạch toán thuế GTGT không đủ Đk khấu trừ:
Theo khoản 9 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
“9. Số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, cơ sở marketing thương mại được hạch toán vào ngân sách để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định và thắt chặt, trừ số thuế GTGT của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có mức giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không còn chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”
Tức là:
– Số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ hạch toán vào ngân sách hoặc nguyên giá của Tài sản cố định và thắt chặt.
– Trường hợp hóa đơn có mức giá trị từ 20tr trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Thì KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT và KHÔNG được xem vào ngân sách được trừ khi tính thuế TNDN.
—————————————————————————————–
: ►Điều kiện khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.
————————————————————————-
Nếu bạn có nhu yếu muốn học Kê khai thuế, Quyết toán thuế … Có thể tham gia Khóa học kế toán Thuế nâng cao
Link tải về Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào
Bạn đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc tham gia nhóm zalo để được phản hồi nghen.
#Các #trường #hợp #không #được #khấu #trừ #thuế #GTGT #đầu #vào