Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách kê khai – Hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ Mới nhất 2022
Chia Sẻ Mẹo Hướng dẫn Cách kê khai – Hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ Mới nhất 2022
You đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách kê khai – Hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2022-10-26 20:57:07
Cách hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ? Cách tính khấu hao xe xe hơi trên 1.6 tỷ? Cách kê khai thuế GTGT xe xe hơi trên 1.6 tỷ như nào? Kế toán xin trích những quy định về xe xe hơi trên 1.6 tỷ.
1. Bộ hồ sơ, chứng từ cần có lúc mua xe xe hơi:
– Hóa đơn giá trị GTGT bản sao có đóng dấu xác nhận sao y bản chính (vì Hóa đơn GTGT bản chính công an giữ).
– Biên bản giao nhận xe xe hơi.
– Hợp đồng mua và bán, thanh lý.
– Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (Bắt buộc, vì hóa đơn trên 20 tr): Phải có ủy nhiệm chi và Giấy báo Nợ.
– Các biên lai thu tiền phí, hóa đơn như: Phí trước bạ, Đk biển số, phí sử dụng lối đi bộ, phí kiểm định xe, bảo hiểm cho xe …
——————————————————————
2. Cách hạch toán xe xe hơi trên 1.6 tỷ:
Để các bạn hình dung rõ hơn. Công ty kế toán xin lấy ví dụ như sau:
– Công ty mua 1 xe xe hơi trị giá 2,4 tỷ, thuế GTGT 10% = 240 tr, Lệ phí trước bạ: 270tr. (Công ty không marketing thương mại dịch vụ vận tải, hành khách …)
Và theo quy định tại Thông tư 151/năm trước đó/TT-BTC ngày 10/10/năm trước đó của Bộ tài chính:
– Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT:
“ Tài sản cố định và thắt chặt là xe hơi chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ xe hơi sử dụng vào marketing thương mại vận chuyển hàng hoá, hành khách, marketing thương mại du lịch, khách sạn; xe hơi vốn để làm làm mẫu và lái thử cho marketing thương mại xe hơi) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ (giá chưa tồn tại thuế GTGT) thì số thuế GTGT nguồn vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ không được khấu trừ”.
– Các khoản Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN:
“e) Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ VNĐ/xe riêng với xe hơi chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: xe hơi dùng cho marketing thương mại vận tải lối đi bộ hành khách, marketing thương mại du lịch, khách sạn; xe hơi vốn để làm làm mẫu và lái thử cho marketing thương mại xe hơi).”
Kết luận:
– Nếu Doanh Nghiệp bạn sử dụng xe hơi đó vào marketing thương mại vận chuyển thành phầm & hàng hóa, hành khách, marketing thương mại du lịch, khách sạn, làm mẫu và lái thử cho marketing thương mại xe hơi -> Thì được khấu trừ toàn bộ.
– Nếu xe hơi đó không sử dụng vào những việc trên -> Thì công ty chỉ được khấu trừ thuế GTGT phần giá trị 1,6 tỷ. Và chỉ được ghi vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN phần giá trị 1,6 tỷ: -> Còn loại sẽ không được khấu trừ và tính vào chi phí được trừ.
Cách xác lập nguyên giá xe xe hơi (TSCĐ hữu hình):
Theo điều 4 Thông tư 45 quy định:
“a) TSCĐ hữu hình shopping:
Nguyên giá TSCĐ hữu hình shopping (kể cả mua mới và cũ): là giá mua thực tiễn phải trả cộng (+) những khoản thuế (không gồm có những khoản thuế được hoàn trả), những ngân sách tương quan trực tiếp phải chi ra tính đến thời gian đưa tài sản cố định và thắt chặt vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như: lãi tiền vay phát sinh trong quy trình góp vốn đầu tư shopping tài sản cố định và thắt chặt; ngân sách vận chuyển, bốc dỡ; ngân sách tăng cấp; ngân sách lắp ráp, chạy thử; lệ phí trước bạ và những ngân sách tương quan trực tiếp khác.”
Cách hạch toán mua xe xe hơi trên 1,6 tỷ như sau:
Nợ TK 211: 2.400.000.000 + (240.000.000 – 160.000.000: “Đây là phần thuế GTGT không được khấu trừ, cho vào nguyên giá”) = 2.480.0000.000
Nợ TK 133: 160.000.000 (Chỉ được khấu trừ phần giá trị 1,6 tỷ)
Có TK 331,112: 2.640.000.000
Lệ phí trước bạ:
Nợ TK 211: 270.000.000
Có TK 3339: 270.000.000
Nợ TK 3339: 270.000.000
Có TK 1111: 270.000.000
=> Tổng nguyên giá TSCĐ: 270.000.000 + 2.480.0000.000 = 2.750.000.000
Chú ý: Các Khoản ngân sách phát sinh tính đến thời gian đưa xe xe hơi đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng: -> Đều cộng vào nguyên giá xe xe hơi đó.
Chi tiết : Cách hạch toán trích khấu hao tài sản cố định
———————————————————————————————–
3. Cách kê khai thuế GTGT xe xe hơi trên 1.6 tỷ:
– Các những bạn sẽ kê khai trên Tờ khai thuế 01/GTGT rõ ràng như sau:
Chỉ tiêu 23: 2.400.000.000 (Kê khai theo số tiền chưa thuế trên hóa đơn)
Chỉ tiêu 24: 240.000.000 (Tổng số thuế GTGT nguồn vào theo trên hóa đơn)
Chỉ tiêu 25: 160.000.000 (Chỉ nhập Số tiền thuế GTGT đươc khấu trừ)
– Nếu có phát sinh thêm những hóa đơn khác mà có thuế GTGT thì những bạn kê khai như hóa đơn nguồn vào thường thì nhé.
——————————————————————————————
4. Cách tính khấu hao xe xe hơi trên 1.6 tỷ:
a. Tính khấu theo luật kế toán:
– Theo quy định tại Khung trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Thông tư 45/2013/TT-BTC: Xe xe hơi có thời gian từ 6 – 10 năm.
-> Công ty lựa chọn trích khấu hao 10 năm.
-> Mức khấu hao hàng năm = 2.750.000.000/10 = 275.000.000/năm.
=> Mức khấu hao hàng tháng = 275.000.000/12 = 22.916.666/tháng
Khi làm sổ sách thì kế toán vẫn phải hạch toán vào sổ sách kế toán:
Nợ TK 642: 22.916.666/tháng (Ví dụ xe hơi đó dùng cho bộ phận quản trị và vận hành)
Có TK 214: 22.916.666/tháng
b. Tính khấu hao theo luật thuế:
– Đây là vị trí căn cứ để ghi nhận vào chi phí hợp. lý khi Lập tờ khai quyết toán thuế 03/TNDN cuối năm:
Cách 1:
– Vì chỉ được ghi nhận vào chi phí khi tính thuế TNDN tối đa là 1,6 tỷ (mà không phải là toàn bộ Nguyên giá xe xe hơi: 2,75 tỷ) nên các bạn phải trừ phần lớn hơn 1,6 tỷ ra, rõ ràng như sau:
– Khoản chênh lệch = 2,75 tỷ – 1,6 tỷ = 1.150.000.000, đấy là khoản ngân sách sẽ bị trừ khi tính thuế TNDN (Nhưng trên sổ sách kế toán vẫn phải hạch toán như trên đó nhé).
=> Vì công lựa chọn trích khấu hao trong 10 năm nên sẽ lấy Tổng số ngân sách không được trừ đó chia cho 10 năm = 1.150.000.000/10 = 115.000.000/một năm, đấy là ngân sách khấu hao một năm sẽ bị vô hiệu khỏi ngân sách.
Cách 2: Các bạn tính lại Khấu hao theo Nguyên giá được trừ là một trong,6 tỷ:
-> Tức là chỉ được đưa vào ngân sách được trừ là một trong,6 tỷ (mà công ty lựa chọn khấu hao 10 năm) -> 1,6 tỷ/10 = 160.000.000/năm. (như vậy: Mức khấu hao tính vào ngân sách được trừ một năm là: 160.000.000)
– Trong khi đó: Mức trích khấu hao hạch toán vào sổ sách là: 275.000.000/một năm.
=> Mức trích khấu hao bị vô hiệu là: 275.000.000 – 160.000.000 = 115.000.000/một năm.
———————————————————————
Cuối năm khi lập Tờ khai quyết toán thuế 03/TNDN thì các bạn nhập. số tiền này: 115.000.000 vào: Chỉ tiêu [B4] – Các khoản chi không được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế. (Nếu tính trọn năm nhé).
– Trường hợp không trọn năm tài chính thì những bạn lấy số khấu hao một năm chia cho 12 tháng -> Rồi tính từng tháng nhé.
: Cách tính khấu hao TSCĐ theo đường thẳng
————————————————————————————————-
Các bạn có nhu yếu muốn học thực hành thực tiễn làm kế toán tổng hợp trên giấy tờ thực tiễn, hạch toán, tính thuế, kê khai thuế, tính lương, BHXH, trích khấu hao, kế chuyêt, cân đối …. Lập văn bản báo cáo giải trình tài chính, quyết toán thuế TNCN, TNDN … trên giấy tờ thực tiễn.
=> thì trọn vẹn có thể tham gia: Lớp học kế toán thực hành thực tiễn thực tiễn tại Kế toán
__________________________________________________
Link tải về Cách kê khai – Hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Cách kê khai – Hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ mới nhất, Bài viết sẽ hỗ trợ You hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách kê khai – Hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ
Quý khách đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách kê khai – Hạch toán mua xe xe hơi trên 1.6 tỷ rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc Join nhóm zalo để được trợ giúp nha.
#Cach #kê #khai #Hạch #toán #mua #tô #trên