Mẹo Cách Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Mới nhất 2022
Chia Sẻ Kinh Nghiệm Cách Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Mới nhất 2022
You đang search từ khóa Chia Sẻ Mẹo Hướng dẫn Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-25 00:44:33
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp trên lệch giá và trực tiếp trên GTGT: Điều kiện kê khai thuế theo pp trực tiếp. Tờ khai thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách tính thuế GTGT trực tiếp trên lệch giá.
1. Cách Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên lệch giá:
Theo khoản 2 điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:
a) Đối tượng kê khai thuế GTGT trực tiếp trên lệch giá:
– Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động và sinh hoạt giải trí có lệch giá thường niên dưới mức ngưỡng lệch giá 1 tỷ VNĐ (trừ trường hợp Đk tự nguyện vận dụng phương pháp khấu trừ)
– Doanh nghiệp, hợp tác xã mới xây dựng (trừ trường hợp Đk tự nguyện vận dụng phương pháp khấu trừ)
– Hộ, thành viên marketing thương mại;
– Tổ chức, thành viên quốc tế marketing thương mại tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư và những tổ chức triển khai khác không thực thi hoặc thực thi không khá đầy đủ chính sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp lý (trừ những tổ chức triển khai, thành viên quốc tế phục vụ thành phầm & hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động và sinh hoạt giải trí tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí).
– Tổ chức kinh tế tài chính khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã (trừ trường hợp Đk nộp thuế theo phương pháp khấu trừ)”
Các trường hợp Đk tự nguyện vận dụng phương pháp khấu trừ gồm:
Khoản 3 Điều 3 Thông tư 119/năm trước đó/TT-BTC quy định:
“3. Cơ sở marketing thương mại Đk tự nguyện vận dụng phương pháp khấu trừ thuế, gồm có:
a) Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động và sinh hoạt giải trí có lệch giá thường niên từ bán thành phầm hóa, phục vụ dịch vụ chịu thuế GTGT dưới một tỷ VNĐ đã thực thi khá đầy đủ chính sách kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp lý về kế toán, hóa đơn, chứng từ
b) Doanh nghiệp mới xây dựng từ dự án công trình bất Động sản góp vốn đầu tư của cơ sở marketing thương mại đang hoạt động và sinh hoạt giải trí nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
c) Doanh nghiệp, hợp tác xã mới xây dựng có thực thi góp vốn đầu tư, shopping, nhận góp vốn bằng tài sản cố định và thắt chặt, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê khu vực marketing thương mại.
d) Tổ chức quốc tế, thành viên quốc tế marketing thương mại tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.
đ) Tổ chức kinh tế tài chính khác hạch toán được thuế GTGT nguồn vào, đầu ra không gồm có doanh nghiệp, hợp tác xã.”
—————————————————————————————–
+) Hồ sơ Đk kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp hoặc khấu trừ:
– Kể từ thời điểm ngày 5/11/2017 theo Khoản 1 Điều 1 Thông tư 93/2017/TT-BTC quy định:
“Phương pháp tính thuế của cơ sở marketing thương mại xác lập theo Hồ sơ khai thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày thứ 6/11/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, tương hỗ update tại Điều 1 Thông tư số 119/năm trước đó/TT-BTC ngày 25/8/năm trước đó và Điều 2 Thông tư số 26/năm ngoái/TT-BTC ngày 27/2/năm ngoái của Bộ Tài chính).”
———————————————————————————
Như vậy: Kể từ thời điểm ngày TT 93/2017/TT-BTC có hiệu lực hiện hành (Từc là từ thời điểm ngày 5/11/2017):
Việc xác lập phương pháp tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ hay trực tiếp sẽ vị trí căn cứ theo Hồ sơ khai thuế GTGT do cơ sở marketing thương mại gửi đến cơ quan thuế, rõ ràng:
– Nếu Doanh Nghiệp muốn Đk vận dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
– Nếu Doanh Nghiệp muốn Đk vận dụng phương pháp trực tiếp thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.
(Theo Công văn 4253/TCT-CS ngày 20/9/2017 của Tổng cục thuế)
Cụ thể: Căn cứ những quy định trên, Cục Thuế TP Tp Hà Nội Thủ Đô hướng dẫn nguyên tắc như sau:
– Trường hợp Công ty của Độc giả (sau này gọi tắt là Công ty) mới xây dựng vào tháng 3 năm 2022 và đã gửi tờ khai mẫu 01/GTGT tới cơ quan thuế quản trị và vận hành theo quy định và được cơ quan thuế Thông báo chấp thuận đồng ý nội dung Đk thì Công ty vận dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho năm 2022.
– Đến hết năm 2022 (năm dương lịch thứ nhất từ khi xây dựng), Công ty thực thi xác lập lại tổng lệch giá của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra chịu thuế GTGT năm 2022 theo phía dẫn tại Khoản 2 Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC:
* Trường hợp lệch giá Theo phong cách xác lập nêu trên từ là 1 tỷ VNĐ trở lên thì Công ty tiếp tục vận dụng phương pháp khấu trừ thuế ổn định trong 02 năm tiếp theo (năm 2022, 2022).
* Trường hợp lệch giá Theo phong cách xác lập nêu xấp xỉ 1 tỷ VNĐ và không tiếp tục Đk tự nguyện vận dụng phương pháp khấu trừ thuế thì Công ty gửi tờ khai mẫu 04/GTGT Đk vận dụng phương pháp trực tiếp đến cơ quan thuế quản trị và vận hành.
– Trường hợp Công ty của Độc giả đã gửi tờ khai mẫu 01/GTGT tiếp theo đó nộp lại tờ khai mẫu 04/GTGT để Đk vận dụng phương pháp trực tiếp thì đề xuất kiến nghị Độc giả phục vụ những hồ sơ tương quan đến cơ quan thuế quản trị và vận hành trực tiếp của Công ty Độc giả để được giải đáp rõ ràng.
Lưu ý: Nếu Doanh Nghiệp đang kê khai theo pp trực tiếp nhưng có lệch giá thường niên từ là 1 tỷ trở lên phải kê khai theo pp khấu trừ (không được theo pp trực tiếp) -> Vì theo quy định phía trên lệch giá thường niên phải dưới ngưỡng 1 tỷ mới được kê khai trực tiếp.
———————————————————————————————————-
b. Hồ sơ khai thuế GTGT theo pp trực tiếp trên lệch giá:
– Tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng mẫu số 04/GTGT.
——————————————————————————————————————
c) Cách tính thuế GTGT phải nộp theo pp trực tiếp:
Số thuế GTGT phải nộp
=
Doanh thu
X
Tỷ lệ %
+) Cách xác lập Doanh thu để tính thuế GTGT:
– Doanh thu để tính thuế GTGT là: Tổng số tiền bán thành phầm hóa, dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đơn bán thành phầm riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT gồm có những khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở marketing thương mại được hưởng.
+) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên lệch giá như sau:
– Phân phối, phục vụ thành phầm & hàng hóa: 1%;
– Dịch Vụ TM, xây dựng không bao thầu nguyên vật tư: 5%;
– Sản xuất, vận tải lối đi bộ, dịch vụ có gắn với thành phầm & hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật tư: 3%;
– Hoạt động marketing thương mại khác: 2%.
Chi tiết thuế suất thuế GTGT theo pp trực tiếp xem tại đây:
► Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ suất % trên lệch giá
———————————————————————————————
Chú ý: Nếu Doanh Nghiệp có lệch giá cả thành phầm hóa, phục vụ dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT và lệch giá thành phầm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì không vận dụng tỷ suất (%) trên lệch giá riêng với lệch giá này.
Ví dụ: Công ty Kế toán là doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Trong quý 3/2022 có lệch giá phát sinh như sau:
– Doanh thu từ hoạt động và sinh hoạt giải trí bán ứng dụng máy tính là 20.000.000
– Doanh thu từ dịch vụ tư vấn xây dựng doanh nghiệp là 15.000.000
=> Thì kê khai như sau:
-> Công ty không phải nộp thuế GTGT theo tỷ suất (%) trên lệch giá từ hoạt động và sinh hoạt giải trí bán ứng dụng máy tính = 20.000.000 (do ứng dụng máy tính thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT)
-> Phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ suất 5% trên lệch giá từ dịch vụ tư vấn xây dựng doanh nghiệp = 15.000.000 x 5%
=> Cách lập Tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên lệch giá như sau:
– Kê khai vào Chỉ tiêu 21: 20.000.000
– Kê khai vào Chỉ tiêu 24: 15.000.000
Chi tiết :► Cách lập tờ khai 04/GTGT Trực tiếp trên lệch giá
——————————————————————————————–
– Nếu Doanh Nghiệp nhiều ngành nghề có mức tỷ suất rất khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với những mức tỷ suất theo quy định;
=> Trường hợp không xác lập được lệch giá theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một hợp đồng marketing thương mại trọn gói gồm có những hoạt động và sinh hoạt giải trí sinh hoạt tại nhiều nhóm tỷ suất rất khác nhau mà không tách được thì sẽ vận dụng mức tỷ suất tốt nhất của nhóm ngành nghề mà cơ sở sản xuất, marketing thương mại.
:► Cách hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
———————————————————————————–
2. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT
a. Đối tượng vận dụng:
– Trường hợp Doanh Nghiệp có hoạt động và sinh hoạt giải trí mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì Doanh Nghiệp phải hạch toán riêng hoạt động và sinh hoạt giải trí này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng.
b. Cách tính thuế GTGT phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp
=
Giá trị ngày càng tăng
X
10%
+) Giá trị ngày càng tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý đẩy ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.
Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý đẩy ra là: Giá thực tiễn bán ghi trên hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, gồm có cả tiền công chế tác (nếu có), thuế GTGT và những khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán tốt hưởng.
Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào: = Giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT dùng cho mua và bán, chế tác vàng, bạc, đá quý đẩy ra tương ứng.
– Trường hợp trong kỳ tính thuế phát sinh giá trị ngày càng tăng âm (-) của vàng, bạc, đá quý thì được xem bù trừ vào giá trị ngày càng tăng dương (+) của vàng, bạc, đá quý.
– Trường hợp không còn phát sinh giá trị ngày càng tăng dương (+) hoặc giá trị ngày càng tăng dương (+) không đủ bù trừ giá trị ngày càng tăng âm (-) thì được kết chuyển để trừ vào giá trị ngày càng tăng của kỳ sau trong năm.
– Kết thúc năm dương lịch, giá trị ngày càng tăng âm (-) không được kết chuyển tiếp sang năm tiếp theo.
c. Hồ sơ khai thuế GTGT theo pp trực tiếp trên GTGT:
– Tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng mẫu số 03/GTGT.
===================================================
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo pp trực tiếp:
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
VD: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT tháng 10/2022 là ngày 20/11/2022
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng thứ nhất quý sau.
VD: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT quý 3/2022 là ngày 30/10/2022
Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu có phát sinh nhé!)
:►Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT
———————————————————————————
Chúc những bạn thành công xuất sắc! Bạn muốn học kê khai thuế, lập văn bản báo cáo giải trình quyết toán thuế nâng cao thực tiễn trọn vẹn có thể tham gia: Lớp học thực hành thực tiễn kế toán thuế thực tiễn
__________________________________________________
Link tải về Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ You hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Bạn đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc tham gia nhóm zalo để được phản hồi nhé.
#Cách #kê #khai #thuế #GTGT #theo #phương #pháp #trực #tiếp