Thủ Thuật Hướng dẫn Cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN Mới nhất 2022
Chia Sẻ Thủ Thuật Cách Cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN Mới nhất 2022
You đang search từ khóa Share Mẹo Hướng dẫn Cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-27 23:59:05
Hướng dẫn cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN và các Bảng kê 05-1BK-QTT-TNCN, 05-2BK-QTT-TNCN, 05-3BK-QTT-TNCN trên phần mềm HTKK mới nhất đối với phần thu nhập. từ tiền lương, tiền công.
Các văn bản pháp. luật về thuế TNCN năm 2022 – 2022:
– Thông tư Số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013
– Thông tư Số 151/năm trước đó/TT-BTC ngày 10/10/năm trước đó
– Thông tư Số 156/2013/TT-BTC ngày thứ 6/11/2013
– Thông tư Số 92/năm ngoái/TT-BTC ngày 15/06/năm ngoái
Theo khoản 1 điều 21 Thông tư 92/năm ngoái/TT-BTC quy định:
“a.3) Tổ chức, thành viên trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập thành viên riêng với thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN và quyết toán thuế TNCN thay cho những thành viên có ủy quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay là không phát sinh khấu trừ thuế.
– Trường hợp tổ chức triển khai, thành viên không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập thành viên.
Nghĩa là:
– Doanh Nghiệp trả lương cho bao nhiêu người lao động thì phải Quyết toán thuế TNCN cho toàn bộ những người dân đó (không phân biệt có phải nộp hay là không nộp thuế TNCN)
– Doanh Nghiệp không trả lương cho bất kỳ 1 người lao động nào thì Không phải quyết toán thuế TNCN.
———————————————————————————
Cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK:
Phần mềm HTKK mới nhất xem tại đây:
►►► Phần mềm HTKK mới nhất
– Bước 1: Đăng nhập. vào phần mềm HTKK
– > Chọn “Thuế thu nhập. cá nhân”
– > Chọn “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức triển khai, CN (TT92/năm ngoái)” (Đây là tờ khai dành cho tổ Doanh nghiệp trả thu nhập. chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân).
– Tiếp. đó: Các bạn chọn “Kỳ tính thuế”, màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:
Lưu ý: Nếu quyết toán không tròn năm thì các bạn click vào ô: “Quyết toán không tròn năm” và bắt buộc phải nhập. vào ô lý do nhé.
-> Để cick chọn được vào đây thì những bạn phải quay trở lại bước trên: Khi chọn “Kỳ tính thuế” -> Các bạn phải từ thời điểm tháng mấy -> Thì khi vào trong tờ khai những bạn mới cick được vào đây. (Thường những Doanh Nghiệp mới xây dựng)
Chú ý: Trên tờ khai 05/QTT-TNCN các bạn không cần nhập gì => Các bạn nhập. đầy đủ vào các Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, 05-2BK-QTT-TNCN và 05-3BK-QTT-TNCN => Phần mềm sẽ tự động hóa update lên Tờ khai 05-QTT-TNCN, rõ ràng như sau:
————————————————————————-
1. Cách lập. Phụ lục 05-1BK- QTT-TNCN:
Căn cứ để nhập vào Phụ lục này: -> Là những thành viên cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng -> Những thành viên tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần.
– Lao động thử việc: Thời điểm thử việc khấu trừ 10% -> Sau đó vào làm chính thức, tính theo biểu lũy tiến từng phần -> Cuối năm nếu đủ Đk ủy quyền quyết toán thuế cho Doanh Nghiệp -> Các bạn nhập vào Phụ lục này nhé.
-> Để biết phương pháp tính thuế TNCN theo biểu lũy tiền từng phần hay tính thuế TNCN theo biểu toàn phần, những bạn nhấn vào “Cách tính thuế thu nhập thành viên” phía dưới nhé.
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế không được cấp MST thì những tổ chức triển khai trả thu nhập khẩn trương lảm thủ tục để được cơ quan thuế cấp MST trước lúc thực thi quyết toán thuế TNCN năm 2018.
: Cách Đk mã số thuế thành viên
Hướng dẫn nhập những Chỉ tiêu trên Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN:
[07] Họ và tên: Ghi rõ ràng, khá đầy đủ họ và tên của thành viên cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
-> Kể cả thành viên nhận thu nhập chưa tới mức khấu trừ thuế hoặc thành viên đã thôi việc tính đến thời gian lập tờ khai.
[08] Mã số thuế: Ghi rõ ràng, khá đầy đủ mã số thuế của thành viên theo Thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho thành viên.
[09] Số CMND/Hộ chiếu: Ghi số chứng tỏ nhân dân hoặc hộ chiếu riêng với thành viên chưa tồn tại mã số thuế.
[10] Cá nhân ủy quyền quyết toán thay: Cá nhân đủ Đk được ủy quyền cho tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập quyết toán thuế thay thì ghi lại “x” vào chỉ tiêu này.
Chi tiết về những trường hợp được ủy quyền những bạn xem tại đây nhé:
►►► Các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN
—————————————————————————
Mục “Thu nhập. chịu thuế”:
Chỉ tiêu [11] Tổng số:
– Là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho thành viên cư trú có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
-> Kể cả những khoản tiền lương, tiền công nhận được do thao tác tại khu kinh tế tài chính và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
Cách tính Thu nhập chịu thuế:
Thu nhập chịu thuế
=
Tổng thu nhập
–
Các khoản được miễn thuế
Trong số đó:
Tổng thu nhập: Là tổng những khoản thu nhập gồm có: Tiền lương, tiền công, tiền thù lao và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công, gồm có cả những khoản phụ cấp, trợ cấp…
Các khoản được miễn thuế gồm có:
– Tiền ăn giữa ca, ăn trưa không vượt quá: 730.000/ tháng, (Nếu Doanh Nghiệp tự nấu ăn hoặc mua suất ăn, cấp. phiếu ăn cho nhân viên cấp dưới thì được miễn toàn bộ).
– Tiền phụ cấp trang phục không thật 5.000.000/năm. (Nếu nhận được bằng hiện vật thì được miễn toàn bộ)
– Phần khoán chi văn phòng phẩm, công tác thao tác phí, điện thoại cảm ứng… không vượt quá quy định trong quy định lương thưởng của Doanh Nghiệp. (Các bạn tự xây dựng quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp.… và không được vượt quá mức cần thiết đó.. Nếu vượt quá sẽ tính vào thu nhập tính thuế).
– Khoản trả thay tiền thuê nhà theo số thực tế không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa gồm có tiền thuê nhà)
– Tiền làm thêm giờ vào trong ngày nghỉ, lễ, thao tác đêm hôm được trả cao hơn thế nữa so với ngày thường thì.
VD: Làm ban ngày được 40.000 đ/h nhưng làm thêm giờ đêm hôm được 60.000 đ/h. Thì thu nhập được miễn thuế là: 60.000 – 40.000 = 20.000đ/h.
Ví dụ: Trong năm 2018 nhân viên cấp dưới A có Tổng thu nhập là 121.000.000.
– Trong số đó: Tiền ăn ca: 6.000.000/năm. Tiền trang phục là: 3.000.000/năm. Tiền công tác phí là: 4.000.000/năm.
=> Nhập vào chỉ tiêu 11 – Tổng thu nhập chịu thuế = 121.000.000 – (6.000.000 + 3.000.000 + 4.000.000)
Chi tiết xem tại đây: Cách tính thuế thu nhập. cá nhân
——————————————————————————–
Chỉ tiêu [12] Làm việc trong KKT:
– Là những khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập trả cho thành viên do thao tác tại khu kinh tế tài chính trong kỳ, không gồm có thu nhập được miễn, giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định:
– Là những khoản thu nhập chịu thuế làm vị trí căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
————————————————————————
Mục: “Các khoản giảm trừ”
Chỉ tiêu [14] Số lượng NPT tính giảm trừ:
– Là số người phụ thuộc mà thành viên đã Đk tính giảm trừ gia cảnh cho những người dân phụ thuộc.
(Và nhớ là phải kê vào Phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN nhé). Chi tiết xem cách Đk người phụ thuộc phía dưới nhé.
Chỉ tiêu [15] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh:
– Là tổng những khoản giảm trừ cho bản thân mình người nộp thuế và những khoản giảm trừ cho những người dân phụ thuộc.
Trong số đó rõ ràng như sau:
– Giảm trừ cho bản thân mình = 09 triệu đồng/tháng x Tổng số tháng đã tính giảm trừ trong năm.
+) Trường hợp thành viên ủy quyền quyết toán cho Doanh Nghiệp thì giảm trừ cho bản thân mình được xem đủ 12 tháng là 108 triệu đồng/năm.
Ví dụ: Nhân viên A đi làm tại Công ty Kế toán từ tháng 1 đến tháng 6 (6 tháng) -> Cá nhân này không được uỷ quyền vì thực tế không còn làm tại Cty => Mức giảm trừ cho bản thân = 9 tr x 6 tháng = 54tr.
Ví dụ: Nhân viên B đi làm tại Công ty Kế toán từ tháng 4 đến tháng 12 (9 tháng) và thực tế khi Quyết toán vẫn đang làm tại Cty -> Cá nhân này được uỷ quyền cho công ty (Điều kiện uỷ quyền các bạn xem lại phần trên nhé) => Mức giảm trừ cho bản thân = 9tr x 12 tháng = 108 tr.
——————————————————————————————-
– Giảm trừ cho những người dân phụ thuộc = 3,6 triệu đồng/người x Tổng số tháng đã tính giảm trừ cho những người dân phụ thuộc trong kỳ.
+) Trường hợp thành viên ủy quyền quyết toán cho Doanh Nghiệp thì giảm trừ cho những người dân phụ thuộc được xem đủ theo thực tiễn phát sinh nêu thành viên có Đk giảm trừ gia cảnh cho những người dân phụ thuộc theo quy định.
-> Chi tiết những bạn xem phần Cách lập phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN phía dưới nhé.
——————————————————————————————
Chỉ tiêu [16] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học:
– Là những khoản chi góp phần vào những tổ chức triển khai, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ con có tình hình đặc biệt quan trọng trở ngại vất vả, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; những khoản chi góp phần vào những quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được xây dựng và hoạt động và sinh hoạt giải trí vì mục tiêu từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích mục tiêu lợi nhuận (nếu có).
Chỉ tiêu [17] Bảo hiểm được trừ:
– Là những khoản góp phần bảo hiểm gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp riêng với một số trong những ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.
Cụ thể: BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1% => Tổng là 10,5%
Ví dụ: Nhân viên A làm từ tháng 1 – tháng 12 với mức lương tham gia BHXH là 5.000.000
– > Như vậy hàng tháng Công ty trích BH trừ vào lương của nhân viên cấp dưới A là: = 5tr x 10,5% = 525.000/tháng
=> Như vậy: Số tiền nhập vào chỉ tiêu [16] = 525.000 x 12 tháng = 6.300.000
: Tỷ lệ những khoản trích theo lương
————————————————————————————————
Chỉ tiêu [18] Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ:
– Là những khoản góp phần vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tiễn phát sinh nhưng tối đa không thật 01 triệu đồng/tháng, kể cả trường hợp góp phần vào nhiều quỹ.
————————————————————————
Chỉ tiêu [19]: Thu nhập. tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập. nhật.
– Khi thực thi Quyết toán thuế TNCN năm thì Thu nhập tính thuế trung bình tháng được xác lập bằng tổng thu nhập cả năm (12 tháng) trừ (-) tổng những khoản giảm trừ của toàn bộ năm tiếp Từ đó chia cho 12 tháng, rõ ràng như sau:
Thu nhập tính thuế trung bình tháng
==
Tổng thu nhập chịu thuế
–
Tổng những khoản giảm trừ
12 tháng
Ví dụ: Năm 2022, Ông A là thành viên cư trú có thu nhập 12 tháng là 10 triệu đồng/tháng (Không có những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN)
– Ông thuộc trường hợp được ủy quyền -> Nên được giảm trừ cho bản thân mình trong năm là: 108.000.000.
-> Như vậy, Cuối năm quyết toán thuế TNCN cho Ông A thì thu nhập tính thuế trung bình tháng trong năm 2022 được xác lập như sau:
– Tổng thu nhập chịu thuế năm 2022:
(10 triệu đồng x 12 tháng) = 120 triệu đồng.
– Tổng những khoản giảm trừ năm 2022:
(9 triệu đồng x 12 tháng = 108 triệu đồng.
– Thu nhập tính thuế năm 2022:
120 triệu đồng – 108 triệu đồng = 12 triệu đồng
– Thu nhập tính thuế trung bình tháng năm 2022:
12 triệu đồng: 12 tháng = 1 triệu đồng.
Như vậy là thuộc bậc 1: = Thu nhập tính thuế X 5% = một triệu X 5% = 50.000
=> Thuế TNCN phải nộp cả năm = 50.000 x 12 tháng = 600.000
——————————————————————————————
Chỉ tiêu [20] Số thuế TNCN đã khấu trừ:
– Là tổng số thuế TNCN mà Doanh nghiệp đã khấu trừ của thành viên cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ.
Ví dụ: Trong năm 2022 Kế toán đã kê khai và nộp thuế TNCN từng tháng trong những Qúy của nhân viên cấp dưới A cụ thể như sau:
– Quý 1: 200.000
– Quý 2: 150.000
– Quý 3: 150.000
– Quý 4: 150.000
=> Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của Nhân viên A = 200.000 + 150.000 + 150.000 + 150.000 = 650.000 => Thì nhập Chỉ tiêu 20: 650.000
Chỉ tiêu [21] Số thuế TNCN được giảm do thao tác trong KKT:
– Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế thành viên nhận được do thao tác trong khu kinh tế tài chính.
Chỉ tiêu [21] = ([19] x thuế suất biểu thuế lũy tiến) x [12]/([11] – [13]) x 50%.
—————————————————————-
Mục “Chi tiết kết quả quyết toán thay cho thành viên nộp thuế”
Chỉ tiêu [22] Tổng số thuế phải nộp:
– Là tổng số thuế phải nộp của thành viên uỷ quyền quyết toán thay.(Phần mềm tự động cập. nhật)
Chỉ tiêu [23] Số thuế đã nộp thừa: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì những bạn cũng trọn vẹn có thể làm thủ tục hoàn thuế hoặc chuyển kỳ sau. (Phần mềm tự động cập. nhật)
Chỉ tiêu [24] Số thuế còn phải nộp: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này những nhân phải nộp thêm tiền thuế TNCN.
Trường hợp có nhiều người lao động, những bạn cũng trọn vẹn có thể làm trên Excel rồi tải vào HTKK nhé, rõ ràng xem tại đây nhé: ►►► Cách tải bảng kê Excel vào HTKK
——————————————————————————————-
2. Cách lập. Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN:
Căn cứ để lập vào Phụ lục này: -> Là Những thành viên ký hợp đồng lao động thời vụ dưới 3 tháng, khoán việc hoặc những thành viên không cư trú … -> Những thành viên tính thuế TNCN theo biểu toàn phần.
– Lao động thử việc: Thời điểm thử việc khấu trừ 10% -> Sau đó Không được vào làm chính thức -> Các bạn nhập vào Phụ lục này nhé.
– Trường hợp: Thử việc xong vào làm chình thức (Nhưng không đủ Đk ủy quyền -> Thì nhập tháng thử việc vào đây nhé -> Còn những tháng chính thức sẽ nhập vào 05-1BK nhé)
Hướng dẫn nhập những Chỉ tiêu trên Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN:
[07] Họ và tên:
– Ghi rõ ràng, khá đầy đủ họ và tên của từng thành viên cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc thành viên không cư trú được tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập
-> Kể cả những thành viên có thu nhập chưa tới mức khấu trừ thuế; hoặc thành viên (gồm có cả thành viên có hợp đồng lao động và thành viên không ký hợp đồng lao động) được tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam trong kỳ.
Lưu ý:
– Trường hợp 1 thành viên nhận hộ thu nhập chịu thuế cho nhiều thành viên đề xuất kiến nghị những tổ chức triển khai trả thu nhập tách riêng thu nhập chịu thuế của từng thành viên khi thực thi kê khai quyết toán thuế TNCN nhằm mục đích phản ánh đúng thu nhập chịu thuế của từng thành viên.
————————————————————————————–
[08] Mã số thuế:
– Ghi rõ ràng, khá đầy đủ mã số thuế của thành viên theo Thông báo mã số thuế hoặc Thẻ mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho thành viên.
[09] Số CMND/Hộ chiếu:
– Ghi số chứng tỏ nhân dân hoặc hộ chiếu riêng với thành viên chưa tồn tại mã số thuế.
[10] Cá nhân không cư trú:
– Nếu là thành viên không cư trú thì ghi lại “x” vào chỉ tiêu này.
: Cách xác lập thành viên cư trú và không cư trú
————————————————————————
Mục “Thu nhập. chịu thuế (TNCT)”
Chỉ tiêu [11] Tổng số:
– Là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho thành viên cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng và thành viên không cư trú trong kỳ.
-> Kể cả những khoản tiền lương, tiền công nhận được do thao tác tại khu kinh tế tài chính và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế gấp hai; và những khoản phí mà tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động.
Lưu ý: Các khoản phụ cấp, tương hỗ cho thành viên lao động thời vụ không được giảm trừ, miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập bao nhiêu những bạn nhập vào chỉ tiêu 11 bấy nhiêu nhé.
Ví dụ: Nhân viên B có hợp đồng lao động thời vụ dưới 3 tháng, lương cơ bản 3 tr, phụ cấp tiền ăn 300.000 thì tổng tiền chịu thuế là 3.300.000
(Theo Công văn 4217/CT-TTHT ngày 26/5/năm ngoái của Cục thuế TP.Hồ Chí Minh)
: Cách tính thuế TNCN lao động thời vụ
———————————————————————————————
Chỉ tiêu [12] TNCT từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động:
– Là khoản tiền mà tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động.
: Chi tiêu mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên cấp dưới
——————————————————————————————————–
Chỉ tiêu [13] Làm việc trong KKT:
– Là những khoản thu nhập chịu thuế làm vị trí căn cứ được giảm thuế mà tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập trả cho thành viên do thao tác tại khu kinh tế tài chính trong kỳ, không gồm có thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có)..
Chỉ tiêu [14] Theo hiệp định:
– Là những khoản thu nhập chịu thuế làm vị trí căn cứ được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
————————————————————————
Chỉ tiêu [15] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ:
– Là tổng số thuế thu nhập thành viên mà tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ của từng thành viên trong kỳ.
– Nếu những bạn làm bản cam kết 02 (Tức là Chưa khấu trừ 10%) thì những bạn nhập 0 vào đây.
-> Điều kiện làm bản cam kết 02 để tạm chưa khấu trừ thuế 10% thuế TNCN -> Các bạn xem tại “Cách tính thuế TNCN lao động thời vụ” phía trên phần Chỉ tiêu 11 nhé.
——————————————————————————————————–
Chỉ tiêu [16] Số thuế từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động:
– Là số thuế thu nhập thành viên mà tổ chức triển khai, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không xây dựng tại Việt Nam cho những người dân lao động.
– Chỉ tiêu [16] = [12] * 10%
Chỉ tiêu [17] Số thuế TNCN được giảm do thao tác trong KKT:
– Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế thành viên nhận được do thao tác tại khu kinh tế tài chính.
– Chỉ tiêu [17] = ([11] – [14]) x Thuế suất toàn phần x [13]/([11] – [14]) x 50%.
———————————————————————-
3. Cách lập. Phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN:
– Người phụ thuộc đã Đk được cấp MST và có khá đầy đủ hồ sơ chứng tỏ Người phụ thuộc thì được xem giảm trừ gia cảnh trong năm tính thuế TNCN.
(Theo Công văn 5286/CT-TNCN, ngày 16/2/2017 của Cục thuế TP Tp Hà Nội Thủ Đô.)
– Tổ chức trả thu nhập kê khai khá đầy đủ (100%) số lượng NPT đã tính giảm trừ trong năm vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK- QTT-TNCN, như:
– [06] “STT”,
– [07] “Họ và tên người nộp thuế”,
– [08] “MST của người nộp thuế”,
– [09] “Họ và tên người phụ thuộc”,
– [11] “MST của người phụ thuộc”,
– [14] “Quan hệ với những người nộp thuế”,
– [21] “Thời gian tính giảm trừ từ thời điểm tháng”,
– [22] “Thời gian tính giảm trừ đến tháng”.
Lưu ý: Trường hợp thông tin NPT chỉ có năm sinh nhưng không còn ngày, tháng thì lấy ngày thứ nhất tháng 01 nhập vào chỉ tiêu “Ngày sinh” (01/01/năm sinh).
– Trường hợp trẻ mới sinh trên Giấy khai sinh không còn ghi “Quyển số” -> Nhập vào là “X”
– Người phụ thuộc từ đủ 14 tuổi trở lên thì nhập cột chứng tỏ nhân dân (người quốc tế nhập hộ chiếu), NPT dưới tuổi trên thì nhập những chỉ tiêu trên giấy tờ khai sinh.
– Chỉ tiêu quốc tịch người Việt Nam mặc định là “Việt Nam”, người quốc tế chọn “Khác”, chỉ tiêu vương quốc nhập tương tự.
: Cách Đk giảm trừ gia cảnh cho những người dân phụ thuộc
—————————————————————————————-
Cuối cùng:
Sau khi đã kê khai xong 3 phụ lục những bạn ấn :”Ghi” -> Sang bên Tờ khai 05-QTT-TNCN để kiểm tra số liệu.
– Nếu xuất hiên chỉ tiêu [45] thì phải nộp thêm tiền thuế TNCN đó.
– Nếu xuất hiện chỉ tiêu [46] thì những bạn theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế TNCN
: Thủ tục hoàn thuế TNCN
—————————————————————–
4. Thời hạn nộp. tờ khai quyết toán thuế TNCN:
– Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế. Chậm nhất là ngày thứ 90 Tính từ lúc ngày kết thúc năm dương lịch. (Tức là 30/3/2022)
——————————————————————————————
Chúc những bạn thành công xuất sắc, Các bạn cũng trọn vẹn có thể :
Lớp học thực hành kế toán thuế trên chứng từ thực tế
__________________________________________________
Link tải Cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN
Quý khách đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách lập. tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc tham gia nhóm zalo để được phản hồi nhé.
#Cach #lâp #tơ #khai #quyêt #toan #thuê #TNCN #05QTTTNCN