Kinh Nghiệm Cách Cách lập bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT Mới nhất 2022
Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách lập bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT Mới nhất 2022
Quý khách đang tìm kiếm từ khóa Share Thủ Thuật Hướng dẫn Cách lập bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2022-10-29 00:06:33
Hướng dẫn cách lập bảng kê hóa đơn, chứng từ thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào (Phụ lục 01-2/GTGT là bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào) của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT rõ ràng từng chỉ tiêu.
– Theo khoản 2 điều 14 TT 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của BTC:
“Thuế GTGT nguồn vào của hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định và thắt chặt) sử dụng đồng thời cho sản xuất, marketing thương mại hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT nguồn vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, marketing thương mại hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.
– Doanh Nghiệp phải hạch toán riêng thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế nguồn vào được khấu trừ tính theo tỷ suất (%) giữa lệch giá chịu thuế GTGT so với tổng lệch giá của hàng hoá, dịch vụ đẩy ra không hạch toán riêng được.
– Doanh Nghiệp marketing thương mại hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân loại số thuế GTGT mua vào được khấu trừ trong tháng, thời gian ở thời gian cuối năm tính phân loại số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ của năm để kê khai kiểm soát và điều chỉnh thuế GTGT nguồn vào đã tạm phân loại khấu trừ theo tháng.”
——————————————————————————–
1. Các hoá đơn, chứng từ kê khai vào bảng kê 01-2/GTGT:
– Hoá đơn GTGT mua vào.
– Chứng từ biên lai nộp. thuế
———————————————————————————
2. Các hoá đơn, chứng từ KHÔNG kê khai vào bảng kê 01-2/GTGT:
– Hoá đơn bán hàng thông thường (Là hoá đơn mà Doanh Nghiệp bạn mua của các Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp. trực tiếp., Hoá đơn này, được xem trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNDN.)
– Hoá đơn GTGT nhưng không chịu thuế GTGT.
– Hoá đơn GTGT nhưng không đủ điều kiện khấu trừ.
———————————————————————–
Như vậy: Trên Bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT những bạn kê như sau:
DÒNG SỐ 1: “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho những hoạt động và sinh hoạt giải trí phục vụ thành phầm & hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ Đk khấu trừ”
– Nếu Công ty bạn marketing thương mại bán thành phầm chịu thuế GTGT ( Tức là lúc bán thành phầm mà xuất hóa đơn GTGT chịu thuế 0%, 5%, 10% ) thì toàn bộ hóa đơn mua vào hợp pháp, phục vụ cho SXKD thì ghi vào dòng xoáy số 1 trên bảng kê mua vào.
– Những hóa đơn không đủ Đk khấu trừ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì không phải kê khai vào đây.
: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT nguồn vào
Ví dụ: Ngày 10/8/2018 Công ty kế toán có mua 01 xe xe hơi 4 chỗ sử dụng vào mục tiêu đưa đón lãnh đạo với giá chưa thuế GTGT là một trong,8 tỷ VNĐ. Thuế GTGT (10%) là 180 triệu đồng. (đã có chứng từ thanh toán tiền qua ngân hàng nhà nước).
– Hướng dẫn kê khai:
Vì Ô tô trên Công ty không sử dụng cho vận chuyển hàng hoá, hành khách, marketing thương mại du lịch, khách sạn nên công ty chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ.
– Dòng số 1: Ghi: Giá trị hàng hoá: 1,6 tỷ – Thuế GTGT: 160tr.
– Phần giá trị còn sót lại: Không được kê khai vào phụ lục 01-2 (Vì không được khấu trừ).
– Các bạn nhập số tiền và số tiền thuế vào chỉ tiêu 23, 24, 25 trên Tờ khai 01/GTGT, rõ ràng như sau:
Chỉ tiêu 23: 1.800.000.000. Chỉ tiêu 24: 180.000.000. Chỉ tiêu 25: 160.000.000
Lưu ý: Nên nếu công ty bạn sản xuất, marketing thương mại hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế (Tức khi bán thành phầm xuất hóa đơn GTGT phần thuế suất gạch bỏ) thì toàn bộ hóa đơn mua vào dùng cho SXKD món đồ Không chịu thuế sẽ không còn được khấu trừ.
-> Các bạn không được kê khai vào Phụ lục 01-2. Các bạn chỉ việc nhập số tiền và tiền thuế (nếu có) vào Chỉ tiêu 23, 24 trên Tờ khai.
———————————————————————————–
DÒNG SỐ 2 : “Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ Đk khấu trừ”:
Nếu Công ty bạn SXKD hàng hoá, dịch vụ vừa chịu thuế vừa không chịu thuế GTGT thì:
– Những hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD món đồ chịu thuế —> kê vào dòng xoáy số 1
– Những hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD món đồ không chịu thuế –> không được kê khai trên phụ lục. Mà nhập số tiền và tiền thuế (nếu có) vào Chỉ tiêu 23, 24 bên Tờ khai.
– Những hóa đơn mua vào mà phục vụ chung cho toàn bộ 02 hoạt động và sinh hoạt giải trí SXKD chịu thuế và không chịu thuế –> kê vào dòng xoáy số 2 (Và phải phân loại số thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ)
Chú ý: Sau khi kê khai tuy nhiên bên PL 01-2 Các bạn chuyển sang bên Tờ khai, khi này những bạn phải tính riêng được số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ và không được khấu trừ để nhập. sang các chỉ tiêu 23, 24, 25 của tờ khai. (giống Ví dụ phía trên phần 1)
Chi tiết:► Cách lập Tờ khai thuế GTGT 01/GTGT
– Nếu các bạn muốn tải tài liệu từ File Excel vào ứng dụng HTKK thì :
Cách tải bảng kê từ Excel vào phần mềm HTKK
Cách nhập những chỉ tiêu trên PL:
– Cột (2), ghi số hoá đơn (vd: 0000056)
– Cột (3): Ghi ngày, tháng, năm trên hoá đơn (Phải nhỏ hơn hoặc bằng ngày cuối cùng của kỳ tính thuế).
– Cột (4): Ghi tên công ty bán hàng.
– Cột (5): Ghi MST công ty bán hàng.
– Cột (6): Giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào chưa tồn tại thuế, dòng tổng số ghi tổng số lệch giá mua chưa tồn tại thuế GTGT.
– Trường hợp hoá đơn mua vào là loại hoá đơn, chứng từ đặc trưng, giá mua đã gồm có thuế GTGT thì vị trí căn cứ giá mua đã có thuế GTGT để tính ra lệch giá mua chưa tồn tại thuế GTGT theo công thức:
Giá mua chưa tồn tại thuế GTGT
=
Giá bán ghi trên hoá đơn
1 + thuế suất
– Cột (7) – Thuế GTGT ghi số thuế GTGT theo hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế hoặc số thuế GTGT tính được riêng với hoá đơn đặc trưng.
Chú ý: Các hoá đơn chiết khấu thướng mại của kỳ trước, các hoá đơn điều chỉnh giảm do viết sai, các bạn kê khai âm vào bảng kê 01-2/GTGT.
– Bằng cách: Đặt dấu trừ (-) trước số tiền.
VD: Ngày 05/05/2018 Công ty A nhận được 1 hoá đơn điều chỉnh giảm giá trị thành phầm & hàng hóa và tiền thuế GTGT của hóa đơn tháng bốn. Cách kê khai hóa đơn GTGT kiểm soát và điều chỉnh giảm đó như sau:
– Cột (6): Đặt dầu trừ (-) trước số tiền: -20.000.000
– Cột (7): Đặt dầu trừ (-) trước số tiền: -2.000.000
– Cột (8): Ghi chú: Điều chỉnh hạ thấp giá trị thành phầm & hàng hóa và tiền thuế GTGT của hóa đơn số … ngày,tháng,năm…đã kê khai vào tờ khai tháng …
Lưu ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT thì ứng dụng sẽ báo lỗi đỏ, những bạn không cần để ý quan tâm việc này nhé, những bạn cứ ấn GHI và kết xuất thường thì nhé
Nếu trong quy trình kê khai rủi ro không mong muốn kê khai sai, kê khai thừa, thiếu hóa đơn …Cách xử lý xem tại đây:
Cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
———————————————————————————-
DÒNG SỐ 3: “Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế”:
– Dòng này các bạn không kê khai được, mà có 1 tờ khai riêng là “Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)”
——————————————————————–
Chúc những bạn thành công xuất sắc!
: Cách kê khai thuế giá trị ngày càng tăng
—————————————————————————————————-
Các bạn có nhu yếu muốn học thực hành thực tiễn tính thuế – kê khai thuế, xử lý hóa đơn chứng từ, quyết toán thuế thời gian ở thời gian cuối năm… trực tiếp trên giấy tờ thực tiễn, thì trọn vẹn có thể tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tiễn tại Kế toán
——————————————————————–
Link tải Cách lập bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách lập bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT mới nhất, Bài viết sẽ hỗ trợ Bạn hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách lập bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT
Bạn đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách lập bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc Join nhóm zalo để được trợ giúp nghen.
#Cách #lập #bảng #kê #hàng #hóa #dịch #vụ #mua #vào #012GTGT