Thủ Thuật Hướng dẫn Cách tính thuế nhà thầu bản quyền ứng dụng quốc tế Mới nhất 2022
Share Mẹo Cách Cách tính thuế nhà thầu bản quyền ứng dụng quốc tế Mới nhất 2022
Quý khách đang search từ khóa Chia Sẻ Thủ Thuật Hướng dẫn Cách tính thuế nhà thầu bản quyền ứng dụng quốc tế Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-19 12:37:03
Nhập khẩu ứng dụng chịu thuế nhà thầu ra làm sao? Cách tính thuế nhà thầu dịch vụ ứng dụng, bản quyền ứng dụng khi nhập khẩu ứng dụng từ công ty quốc tế theo Thông tư 103/năm trước đó/TT-BTC.
Theo khoản 1 điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP ngày 3/5/2007 quy định:
“Sản phẩm ứng dụng là ứng dụng và tài liệu kèm theo được sản xuất và được thể hiện hay tàng trữ ở bất kỳ một dạng vật thể nào, trọn vẹn có thể được mua và bán hoặc chuyển giao cho đối tượng người dùng khác khai thác, sử dụng.”
Theo khoản 21 điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT:
“Phần mềm máy tính gồm có thành phầm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng theo quy định của pháp lý.”
Theo điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định đối tượng người dùng chịu thuế GTGT 10%:
“Thuế suất 10% vận dụng riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.”
Theo khoản 3 điều 7 Thông tư 103/năm trước đó/TT-BTC ngày thứ 6/8/năm trước đó quy định về thuế nhà thầu:
“3. Thu nhập phát sinh tại Việt Nam của Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế là những khoản thu nhập nhận được dưới bất kỳ hình thức nào trên cơ sở hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ (trừ trường hợp quy định tại Điều 2 Chương I), không tùy từng khu vực tiến hành hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại của Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế. Thu nhập chịu thuế của Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế trong một số trong những trường hợp rõ ràng như sau:
– Thu nhập từ tiền bản quyền là khoản thu nhập dưới bất kỳ hình thức nào được trả cho quyền sử dụng, chuyển quyền sở hữu trí tuệ và chuyển giao công nghệ tiên tiến, bản quyền ứng dụng (gồm có: những khoản tiền trả cho quyền sử dụng, chuyển giao quyền tác giả và quyền chủ sở hữu tác phẩm; chuyển giao quyền sở hữu công nghiệp; chuyển giao công nghệ tiên tiến, bản quyền ứng dụng).
“Quyền tác giả, quyền chủ sở hữu tác phẩm”, “Quyền sở hữu công nghiệp”, “Chuyển giao công nghệ tiên tiến” quy định tại Bộ Luật Dân sự, Luật Sở hữu trí tuệ, Luật Chuyển giao công nghệ tiên tiến và những văn bản hướng dẫn thi hành.”
Theo khoản 2 điều 11 Thông tư 103/năm trước đó/TT-BTC quy định Tỷ lệ % để tính thuế GTGT thuế nhà thầu rõ ràng như sau:
“Dịch Vụ TM, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp ráp không bao thầu nguyên vật tư, máy móc, thiết bị -> Chịu thuế là 5 %”
Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ lệch giá do phục vụ dịch vụ, dịch vụ gắn với thành phầm & hàng hóa thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế nhận được, chưa trừ những khoản thuế phải nộp, kể cả những khoản ngân sách do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế (nếu có).
Theo khoản 2 điều 13 Thông tư 103/năm trước đó/TT-BTC quy định Tỷ lệ % để tính thuế TNDN thuế nhà thầu rõ ràng như sau:
“Thu nhập bản quyền -> Chịu thuế là 10 %”
“ Dịch Vụ TM, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan -> Chịu thuế là 5 %”
Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ lệch giá không gồm có thuế GTGT mà Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế nhận được, chưa trừ những khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế TNDN được xem gồm có cả những khoản ngân sách do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế (nếu có).
————————————————————————
KẾT LUẬN:
– Khi thanh toán tiền mua ứng dụng nhập khẩu (Bản quyền ứng dụng) Doanh Nghiệp bạn phải khấu trừ, kê khai, nộp thuế nhà thầu theo tỷ suất rõ ràng như sau:
Thuế TNDN: Doanh thu tính thuế TNDN (X) tỷ suất 10% trên lệch giá tính thuế TNDN.
Thuế GTGT: Không phải nộp thuế GTGT vì là đối tượng người dùng không chịu thuế.
– Khi thanh toán những khoản phí dịch vụ trong quy trình nhập khẩu ứng dụng thì Doanh Nghiệp bạn phải khấu trừ, kê khai, nộp thuế nhà thầu theo tỷ suất như sau:
Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT ( X ) Tỷ lệ là 5% trên lệch giá tính thuế GTGT
Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN ( X ) Tỷ lệ là 5% trên lệch giá tính thuế TNDN.
Chi tiết: Cách tính thuế nhà thầu quốc tế
HỒ SƠ, CHỨNG TỪ HỢP LÝ GỒM:
– Hợp đồng kinh tế tài chính.
– Thư đề xuất kiến nghị thanh toán của Công ty quốc tế (kèm hóa đơn phí dịch vụ)
– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
– Hồ sơ, chứng từ khai và nộp thuế nhà thầu.
——————————————————————————————————-
Chi tiết hơn những bạn cũng trọn vẹn có thể 1 số ít Công văn rõ ràng như sau:
Thuế nhà thầu mua bản quyền ứng dụng quốc tế + Dịch Vụ TM kèm theo:
Công văn số 67597/CT-TTHT ngày 31/10/năm trong năm này của Cục Thuế TP. Tp Hà Nội Thủ Đô
Trường hợp Công ty ký hợp đồng mua bản quyền ứng dụng kèm dịch vụ bảo hành ứng dụng của Công ty ở quốc tế thì thu nhập từ hợp đồng này thuộc đối tượng người dùng chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam.
Tuy nhiên, thành phầm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT.
Vì vậy, Công ty chỉ phải khấu trừ, nộp thay thuế TNDN, miễn khấu trừ thuế GTGT.
Về mức khấu trừ:
– Trường hợp hợp đồng tách riêng giá trị bản quyền ứng dụng và giá trị dịch vụ bảo hành thì vận dụng tỷ suất 10% riêng với tiền bản quyền và 5% riêng với tiền bảo hành.
– Nếu không tách riêng tiền bản quyền và tiền bảo hành thì phải vận dụng tỷ suất 10% cho toàn bộ hợp đồng.
————————————————————————————————-
Công văn 4851/CT-TTHT ngày 27/5/năm trong năm này của Cục thuế TP.Hồ Chí Minh:
———————————————————————-
Thuế nhà thầu bản quyền ứng dụng:
Theo Công văn 6010/CT-TTHT ngày 28/06/năm trong năm này của cục thuế TP. Hồ Chí Minh
Trường hợp Công ty theo trình diễn mua thành phầm ứng dụng đồ họa của tổ chức triển khai quốc tế (dưới dạng đĩa hoặc bản giấy) và nhập khẩu về Việt Nam qua đường hàng không thì khi thanh toán tiền mua ứng dụng nêu trên cho tổ chức triển khai quốc tế Công ty có trách nhiệm tính, khấu trừ, kê khai và nộp thuế nhà thầu rõ ràng như sau:
– Thuế GTGT: bản quyền ứng dụng thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT.
– Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ (%) thuế TNDN (10%).
——————————————————————————-
Công văn số 430/CT-TTHT ngày 16/1/2017 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh
Theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Thông tư 103/năm trước đó/TT-BTC, trường hợp Công ty ký hợp đồng thuê quyền sử dụng ứng dụng quản trị và vận hành kế toán và khối mạng lưới hệ thống tàng trữ tài liệu của Công ty ở quốc tế thì khoản thu nhập này của Công ty quốc tế sẽ là tiền bản quyền.
Theo đó, trước lúc chi trả tiền bản quyền cho Công ty quốc tế, Công ty phải khấu trừ, nộp thay thuế TNDN nhà thầu với thuế suất 10%. Riêng thuế GTGT được miễn khấu trừ do ứng dụng thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT.
———————————————————————
Công văn số 11522/CT-TTHT ngày 24/11/năm trong năm này của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh
Theo quy định tại Thông tư 103/năm trước đó/TT-BTC, trường hợp Công ty mua ứng dụng diệt vi rút của quốc tế thì đây sẽ là thu nhập từ tiền bản quyền của quốc tế nên phải chịu thuế nhà thầu.
Tuy nhiên, thành phầm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT.
Vì vậy, Công ty chỉ phải khấu trừ, nộp thay thuế TNDN (10%), riêng thuế GTGT được miễn nộp.
————————————————————————
Thuế nhà thầu dịch vụ bảo dưỡng ứng dụng:
Theo Công văn 11655/CT-TTHT ngày 27/12/năm trước đó của cục thuế TP Hồ Chí Minh:
Căn cứ những quy định nêu trên, trường hợp Công ty theo trình diễn ký hợp đồng mua thành phầm ứng dụng qua internet của tổ chức triển khai quốc tế (kèm dịch vụ bảo dưỡng ứng dụng) thì khi thanh toán tiền cho tổ chức triển khai quốc tế Công ty có trách nhiệm tính, khấu trừ, kê khai và nộp thuế nhà thầu rõ ràng như sau:
– Thuế GTGT: bản quyền ứng dụng, dịch vụ bảo dưỡng ứng dụng thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT, Công ty không phải khấu trừ thuế GTGT.
– Thuế TNDN= Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ (%) thuế TNDN
Tỷ lệ (%) thuế TNDN riêng với dịch vụ bảo dưỡng ứng dụng là 5%,
Tỷ lệ (%) thuế TNDN riêng với bản quyền ứng dụng là 10%.
Trường hợp theo thỏa thuận hợp tác tại Hợp đồng nhà thầu, số tiền thanh toán cho Nhà thầu đã gồm có thuế nhà thầu thì tiền thuế TNDN nhà thầu, Công ty không được xem vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế TNDN.
: Cách kê khai thuế nhà thầu qua mạng
—————————————————————————-
Thuế nhà thầu dịch vụ kỹ thuật, lắp ráp, chạy thử, đào tạo và giảng dạy:
Theo Công văn 15148/CT-TTHT ngày thứ 7/04/2017 của cục thuế TP Tp Hà Nội Thủ Đô:
Căn cứ những hướng dẫn trên, trường hợp cty ký Hợp đồng mua và bán số 28/năm ngoái/NHNN-Gvàamp;D/BDS DB-750 ngày 28/07/năm ngoái mua 02 khối mạng lưới hệ thống máy tiêu hủy tiền polymer không đủ tiêu chuẩn lưu thông của Giesecke & Devrient Gmbh (sau này gọi tắt là Nhà thầu quốc tế). Tổng giá trị Hợp đồng EUR (không gồm có thuế và phí phát sinh tại Việt Nam) là một trong.100.000 EUR, trong số đó giá trị máy móc thiết bị là một trong.040.151,44 EUR, giá trị dịch vụ kỹ thuật, lắp ráp, chạy thử, đào tạo và giảng dạy…. là 59.848,56 EUR và thực thi nộp thuế thay cho nhà thầu quốc tế theo phương pháp trực tiếp thì:
1/ Về mã số thuế nộp thay cho nhà thầu quốc tế:
– Đơn vị thực thi Đk mã số thuế nộp thay với cơ quan thuế quản trị và vận hành trực tiếp (Cục thuế TP Tp Hà Nội Thủ Đô), hồ sơ Đk thuế theo quy định tại Khoản 4 Điều 7 Thông tư số 95/năm trong năm này/TT-BTC ngày 28/06/năm trong năm này của Bộ Tài chính.
2/ Về thuế GTGT:
Việc xác lập trách nhiệm và trách nhiệm thuế GTGT của Nhà thầu quốc tế riêng với giá trị hợp đồng ký với cty chỉ tính trên giá trị dịch vụ (59.848,56 EUR) không tính trên giá trị máy móc thiết bị nhập khẩu (1.040.151,44 EUR) (cty thực thi khai thuế GTGT với cơ quan hải quan khi làm thủ tục nhập khẩu).
Doanh thu để tính thuế GTGT riêng với dịch vụ được thực thi theo phía dẫn tại Điều 12 Thông tư số 103/năm trước đó/TT-BTC ngày thứ 6/08/năm trước đó của Bộ Tài chính nêu trên. Trường hợp lệch giá nhà thầu thu được chưa gồm có thuế nhà thầu thì phải quy đổi ra lệch giá tính thuế theo quy định. Đơn vị có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu quốc tế trước lúc chi trả, rõ ràng: Tỷ lệ thuế GTGT là 5% trên lệch giá tính thuế GTGT.
3/ Về thuế TNDN:
Việc xác lập lệch giá đựng tính thuế TNDN thực thi theo phía dẫn tại Điều 13 Thông tư số 103/năm trước đó/TT-BTC ngày thứ 6/08/năm trước đó của Bộ Tài chính nêu trên. Trường hợp lệch giá nhà thầu thu được chưa gồm có thuế nhà thầu thì phải quy đổi ra lệch giá tính thuế theo quy định. Đơn vị có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho Nhà thầu quốc tế trước lúc chi trả, rõ ràng:
– Tỷ lệ thuế TNDN riêng với máy móc thiết bị tỷ là một trong% trên lệch giá tính thuế TNDN.
– Tỷ lệ thuế TNDN riêng với dịch vụ là 5% trên lệch giá tính thuế TNDN.
Kỳ khai thuế, hồ sơ khai thuế thực thi theo phía dẫn tại Khoản 3 Điều 10 và Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 156/2013/TT-BTC
: Thuế nhà thầu dịch vụ quảng cáo
——————————————————————————————-
Thuế nhà thầu dịch vụ thiết kế, bảo hành, quản trị và vận hành, đào tạo và giảng dạy…
Theo Công văn 13409/CT-TTHT ngày 02/04/2018 của cục thuế TP Tp Hà Nội Thủ Đô
Trường hợp Đơn vị sẵn sàng sẵn sàng ký Hợp đồng với Nhà thầu quốc tế để thực thi gói thầu số 09 – Hệ thống thu vé tự động hóa, hợp đồng tách riêng giá trị máy móc thiết bị, dịch vụ vận chuyển, lắp ráp, bảo hành… (chưa gồm có thuế TNDN, chưa gồm có thuế GTGT), Đơn vị thực thi nộp thuế thay cho nhà thầu quốc tế theo phương pháp trực tiếp thì:
1/ Về thuế GTGT:
Trường hợp lệch giá Nhà thầu quốc tế nhận được không gồm có thuế GTGT thì phải quy đổi ra lệch giá có thuế GTGT.
Tỷ lệ % thuế GTGT tính trên lệch giá tính thuế rõ ràng như sau:
– Đối với máy móc, thiết bị, dụng cụ chuyên dùng và đồ dự trữ cho hoạt động và sinh hoạt giải trí bảo dưỡng: Đơn vị thực thi kê khai, nộp thuế GTGT tại cơ quan hải quan khi thực thi thủ tục nhập khẩu.
– Đối với dịch vụ: Thiết kế xây lắp, xây dựng, lắp ráp (không bao thầu nguyên vật tư, máy móc thiết bị), thử nghiệm và vận hành thử, đào tạo và giảng dạy, bảo hành, quản trị và vận hành gói thầu và dịch vụ khác: vận dụng tỷ suất là 5%.
– Đối với dịch vụ vận chuyển; xây dựng, lắp ráp có bao thầu nguyên vật tư, máy móc thiết bị: vận dụng tỷ suất là 3%.
b/ Về thuế TNDN:
Trường hợp lệch giá Nhà thầu quốc tế nhận được không gồm có thuế TNDN thì phải quy đổi ra lệch giá có thuế TNDN.
Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên lệch giá tính thuế rõ ràng như sau:
– Đối với máy móc, thiết bị, dụng cụ chuyên dùng và đồ dự trữ cho hoạt động và sinh hoạt giải trí bảo dưỡng: vận dụng tỷ suất là một trong%.
– Đối với dịch vụ vận chuyển, xây dựng, lắp ráp có bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật tư, máy móc, thiết bị: vận dụng tỷ suất là 2%.
– Đối với dịch vụ thiết kế xây lắp, thử nghiệm và vận hành thử, đào tạo và giảng dạy, bảo hành, quản trị và vận hành gói thầu và dịch vụ khác: vận dụng tỷ suất là 5%.
————————————————————–
Kế toán xin chúc những bạn thành công xuất sắc!
——————————————————————————————
Link tải về Cách tính thuế nhà thầu bản quyền ứng dụng quốc tế Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách tính thuế nhà thầu bản quyền ứng dụng quốc tế mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ Quý khách hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách tính thuế nhà thầu bản quyền ứng dụng quốc tế
You đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách tính thuế nhà thầu bản quyền ứng dụng quốc tế rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc tham gia nhóm zalo để được phản hồi nha.
#Cách #tính #thuế #nhà #thầu #bản #quyền #phần #mềm #nước #ngoài