Mẹo Cách Cách viết hoá đơn, kê khai và hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá Mới nhất 2022
Chia Sẻ Thủ Thuật Cách Cách viết hoá đơn, kê khai và hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá Mới nhất 2022
You đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Kinh Nghiệm Cách Cách viết hoá đơn, kê khai và hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-29 18:23:11
Hướng dẫn cách viết hoá đơn hàng gửi đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, cách kê khai thuế và cách hạch toán hoa hồng đại lý được hưởng, hàng gửi đại lý bán theo đúng quy định hiện hành.
1. Cách viết hoá đơn hàng gửi đại lý bán đúng giá:
Căn cứ theo điểm 2.6 Phụ lục 1 Thông tư số 39/năm trước đó/TT-BTC:
“2.6. Tổ chức marketing thương mại kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hoá cho những cơ sở hạch toán phụ thuộc như những Trụ sở, shop ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển Một trong những Trụ sở, cty phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán giá chuẩn, hưởng hoa hồng, vị trí căn cứ vào phương thức tổ chức triển khai marketing thương mại và hạch toán kế toán, cơ sở trọn vẹn có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm vị trí căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng cty và từng khâu độc lập với nhau;
b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định riêng với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ.
– Cơ sở hạch toán phụ thuộc, Trụ sở, shop, cơ sở nhận làm đại lý bán thành phầm khi bán thành phầm phải lập hóa đơn theo quy định giao cho những người dân tiêu dùng, đồng thời lập Bảng kê thành phầm & hàng hóa đẩy ra gửi về cơ sở có thành phầm & hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hoá gửi bán (gọi chung là cơ sở Giao hàng) để cơ sở Giao hàng lập hóa đơn GTGT cho thành phầm & hàng hóa thực tiễn tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, Trụ sở, shop, cơ sở nhận làm đại lý bán thành phầm.
– Trường hợp cơ sở có số lượng và lệch giá hàng hoá đẩy ra lớn, Bảng kê trọn vẹn có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hoá đẩy ra có thuế suất thuế GTGT rất khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hoá đẩy ra theo từng nhóm thuế suất.
– Cơ sở hạch toán phụ thuộc, Trụ sở, shop, cơ sở nhận làm đại lý bán thành phầm thực thi kê khai nộp thuế GTGT riêng với số hàng xuất đẩy ra cho những người dân tiêu dùng và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT nguồn vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở Giao hàng xuất cho.”
=> Như vậy khi xuất hàng cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, có 2 cách sau:
– Khi xuất hàng thì xuất hoá đơn GTGT luôn.
– Khi xuất hàng lập. Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý, kèm theo Lệnh điều động nội bộ. -> Đại lý: Khi bán hàng phải lập. hoá đơn giao cho người mua, đồng thời lập. Bảng kê hàng hoá bán ra để gửi cho Doanh Nghiệp gửi bán -> Doanh Nghiệp gửi bán lập. hoá đơn GTGT cho số hàng hoá thực tế tiêu thụ giao cho đại lý.
Lưu ý: Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại nguyên do Bộ Tài chính (Tổng cục thuế) phát hành nhé. (Các bạn có thể lên cơ quan thuế để mua hoặc đăng ký sử dụng, Phiếu này được quản lý và sử dụng như hoá đơn nhé)
2. Cách kê khai thuế GTGT hàng gửi đại lý bán đúng giá:
Căn cứ Điểm a Khoản 3 Điều 1 Thông tư 119/năm trước đó/TT-BTC (Sửa đổi, tương hỗ update điểm a khoản 8 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC)
“a) Khai thuế giá trị ngày càng tăng riêng với hoạt động và sinh hoạt giải trí đại lý
– Người nộp thuế là đại lý bán thành phầm hóa, dịch vụ hoặc là đại lý thu mua thành phầm & hàng hóa theo như hình thức bán, mua giá chuẩn hưởng hoa hồng không phải khai thuế giá trị ngày càng tăng riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ bán đại lý; thành phầm & hàng hóa thu mua đại lý nhưng phải khai thuế giá trị ngày càng tăng riêng với lệch giá hoa hồng đại lý được hưởng.
– Đối với những hình thức đại lý khác thì người nộp thuế phải khai thuế giá trị ngày càng tăng riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ bán thành phầm đại lý; thành phầm & hàng hóa thu mua đại lý và thù lao đại lý được hưởng.”
=> Như vậy: Không phải khai thuế GTGT riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ bán đại lý nhưng phải khai thuế GTGT riêng với lệch giá hoa hồng đại lý được hưởng.
Cụ thể: Đại lý sẽ xuất 1 hóa đơn cho Doanh Nghiệp có hàng gửi bán, trên đó ghi: Hoa hồng đại lý bán giá chuẩn quy định của chủ hàng gửi bán, thuế GTGT theo thuế suất 10%.
– Đại lý kê khai hoá đơn đó vào bảng kê thuế GTGT đầu ra.
– Doanh Nghiệp gửi hàng kê khai vào bảng kê thuế GTGT nguồn vào và hạch toán ngân sách bán thành phầm.
CHÚ Ý: Nếu là đại lý KHÔNG phải bán đúng giá hưởng hoa hồng:
“Trường hợp Công ty không phải là đại lý bán vé máy bay giá chuẩn hưởng hoa hồng thì khi bán vé máy bay Công ty phải lập hóa đơn GTGT giao cho người tiêu dùng vận dụng thuế suất thuế GTGT 10%, giá tính thuế GTGT là giá đẩy ra gồm có cả những khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá cả.”
(Theo Công văn 68748/CT-TTHT ngày 23/10/2017 của cục thuế TP.Hà Nội)
————————————————————————————————-
Lưu ý: Các trường hợp. không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Căn cứ theo điều 5 Thông tư 219:
“đ) Doanh thu thành phầm & hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và lệch giá hoa hồng được hưởng từ hoạt động và sinh hoạt giải trí đại lý bán giá chuẩn quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số kiến thiết, vé máy bay, xe hơi, tàu hoả, tàu thủy; đại lý vận tải lối đi bộ quốc tế; đại lý của những dịch vụ ngành hàng không, hàng hải mà được vận dụng thuế suất thuế GTGT 0%; đại lý bán bảo hiểm.
e) Doanh thu thành phầm & hàng hóa, dịch vụ và lệch giá hoa hồng đại lý được hưởng từ hoạt động và sinh hoạt giải trí đại lý bán thành phầm hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT.”
Nghĩa là: Nếu Công ty là đại lý bán vé máy bay giá chuẩn theo quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng thì khi nhận khoản hoa hồng này.
-> Công ty phải xuất hóa đơn GTGT (phần thuế GTGT không ghi, gạch bỏ) và kê khai khoản thu nhập này để tính thuế TNDN theo quy định.
Các trọn vẹn có thể tìm hiểu thêm công văn 10587/BTC-TCT ngày 24/7/2009 của Bộ Tài Chính.
————————————————————————-
3. Cách hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng:
1. Trường hơp sử dụng hoá đơn GTGT từng khâu độc lập:
-> Trường hợp. này các bạn hạch toán như khi bán hàng cho khách hàng
a. Bên xuất (cơ sở giao hàng)
Nợ TK 131, 111, 112
Có TK 511
Có TK 3331
Nợ TK 632
Có TK 156
b. Bên đại lý (Bên nhận hàng)
Nợ TK 156
Có TK 111, 112, 331
2. Trường hợp. sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý, kèm theo Lệnh điều động nội bộ.
a) Kế toán ở cty Giao hàng đại lý:
– Khi xuất kho thành phầm, hàng hoá giao cho những đại lý phải lập Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý. Căn cứ vào phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý, ghi:
Nợ TK 157 – Hàng gửi đi bán
Có những TK 155, 156.
– Khi hàng hoá giao cho đại lý đã bán tốt, vị trí căn cứ vào Bảng kê hoá đơn đẩy ra của hàng hoá đã bán do những bên nhận đại lý hưởng hoa hồng lập gửi về kế toán phản ánh lệch giá cả thành phầm theo giá cả chưa tồn tại thuế GTGT, ghi:
Nợ những TK 111, 112, 131,… (tổng giá thanh toán)
Có TK 511 – Doanh thu bán thành phầm và phục vụ dịch vụ
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311).
Đồng thời phản ánh giá vốn của hàng đẩy ra, ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 157 – Hàng gửi đi bán.
– Số tiền hoa hồng mà Doanh Nghiệp phải trả cho đại lý hưởng hoa hồng, ghi:
Nợ TK 641, 6421 – Chi tiêu bán thành phầm (hoa hồng đại lý chưa tồn tại thuế GTGT)
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331)
Có những TK 111, 112, 131, …
b) Kế toán ở cty Nhận bán thành phầm đại lý, bán thành phầm giá chuẩn, hưởng hoa hồng:
+/ Khi nhận được hàng:
– Khi nhận hàng đại lý bán giá chuẩn hưởng hoa hồng, Doanh Nghiệp dữ thế chủ động theo dõi và ghi chép thông tin về toàn bộ giá trị hàng hoá nhận bán đại lý trong phần thuyết minh Báo cáo tài chính. (Theo Thông tư 200 và Thông tư 133)
+/ Khi bán thành phầm nhận đại lý, ghi:
– Khi hàng hoá nhận bán đại lý đã bán tốt, vị trí căn cứ vào Hoá đơn GTGT hoặc Hoá đơn bán thành phầm và những chứng từ tương quan, kế toán phản ánh số tiền bán thành phầm đại lý phải trả cho bên Giao hàng, ghi:
Nợ những TK 111, 112, 131, …(Tổng giá thanh toán)
Có TK 331 – Phải trả cho những người dân bán (giá giao bán đại lý + Thuế).
Đồng thời doanh nghiệp theo dõi và ghi chép thông tin về hàng nhận bán đại lý đã xuất bán trong phần thuyết minh Báo cáo tài chính.
– Định kỳ, khi xác lập lệch giá hoa hồng bán thành phầm đại lý được hưởng, ghi:
– Khi xác lập hoa hồng đại lý được hưởng, tính vào lệch giá hoa hồng về bán thành phầm đại lý, ghi:
Nợ TK 331 – Phải trả cho những người dân bán
Có TK 511 – Doanh thu bán thành phầm và phục vụ dịch vụ
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (nếu có).
– Khi thanh toán tiền cho bên Giao hàng đại lý, ghi:
Nợ TK 331 – Phải trả cho những người dân bán (giá cả trừ (-) hoa hồng đại lý)
Có những TK 111, 112,…
—————————————————————————–
Chúc các bạn thành công! Bạn muốn học làm kế toán thực tiễn, thực hành thực tiễn lên sổ sách, lập văn bản báo cáo giải trình tài chính, văn bản báo cáo giải trình quyết toán thuế trọn vẹn có thể tham gia: Khóa học thực hành kế toán thực tế tại Hà Nội
—————————————————————————–
Link tải về Cách viết hoá đơn, kê khai và hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách viết hoá đơn, kê khai và hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá mới nhất, Post sẽ hỗ trợ Quý khách hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách viết hoá đơn, kê khai và hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá
You đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách viết hoá đơn, kê khai và hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc Join nhóm zalo để được phản hồi nghen.
#Cach #viêt #hoa #đơn #kê #khai #hach #toan #hang #gưi #đai #ban #đung #gia