Kinh Nghiệm Cách Quy định về chi phí tiền lương hợp lý, những khoản phụ cấp Mới nhất 2022
Share Mẹo Cách Quy định về chi phí tiền lương hợp lý, những khoản phụ cấp Mới nhất 2022
Quý khách đang search từ khóa Share Thủ Thuật Cách Quy định về chi phí tiền lương hợp lý, những khoản phụ cấp Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-27 16:09:16
Chi tiêu tiền lương ra làm sao là hợp lý? Quy định về Chi tiêu tiền lương hợp lý và không hợp lý; Các khoản phụ cấp theo lương, phúc lợi.. cho những người dân lao động theo quy định.
Căn cứ theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/năm ngoái/TT-BTC (đã update theo Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC) quy định về Thuế TNDN:
Các khoản chi không được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế gồm có:
…
2.6. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho những người dân lao động thuộc một trong những trường hợp sau:
a) Chi tiền lương, tiền công và những khoản phải trả khác cho những người dân lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào ngân sách sản xuất marketing thương mại trong kỳ nhưng thực tiễn không chi trả hoặc không còn chứng từ thanh toán theo quy định của pháp lý.
=> Tức là: Các bạn phải có chi trả thực tế và phải có phiếu chi lương (có chữ ký của người lao động)
: Quy định về tiền ăn trưa ăn ca
———————————————————————–
b) Các Khoản tiền lương, tiền thưởng cho những người dân lao động không được ghi rõ ràng Điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong những hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do quản trị Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy định tài chính của Công ty, Tổng công ty.
=> Tức là: Các khoản tiền lương, tiền thưởng cho những người dân lao động PHẢI ĐƯỢC GHI CỤ THỂ ĐIỀU KIỆN ĐƯỢC HƯỞNG và MỨC HƯỞNG tại 1 trong những các hồ sơ trên.
:► Mẫu quy chế lương thưởng
: Quy định về tiền lương thưởng tháng 13
– Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động với những người quốc tế trong số đó có ghi khoản chi về tiền học cho con của người quốc tế học tại Việt Nam theo bậc học từ mần nin thiếu nhi đến trung học phổ thông được doanh nghiệp trả có tính chất tiền lương, tiền công và có khá đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định thì được xem vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
=> Tức là: Phải có đầy đủ hoá đơn tiền học phí, phiếu thu, chi …(Nhớ là trong quy chế lương thưởng hoặc hợp. đồng lao động phải nói rõ việc này nhé)
– Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động với những người lao động trong số đó có ghi khoản chi về tiền nhà do doanh nghiệp trả cho những người dân lao động, khoản chi trả này còn có tính chất tiền lương, tiền công và có khá đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định thì được xem vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng với doanh nghiệp quốc tế trong số đó nêu rõ doanh nghiệp Việt Nam phải chịu những ngân sách về chỗ ở cho những Chuyên Viên quốc tế trong thời hạn công tác thao tác ở Việt Nam thì tiền thuê nhà cho những Chuyên Viên quốc tế thao tác tại Việt Nam do doanh nghiệp Việt Nam chi trả được xem vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
: Chi tiêu thuê nhà cho Chuyên Viên quốc tế
—————————————————————
c) Chi tiền lương, tiền công và những khoản phụ cấp phải trả cho những người dân lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tiễn chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự trữ để tương hỗ update vào quỹ tiền lương của năm tiếp theo liền kề. Mức dự trữ thường niên do doanh nghiệp quyết định hành động nhưng không thật 17% quỹ tiền lương thực thi.
=> Tức là: Đến thời hạn nộp. hồ sơ quyết toán thuế TNDN thì phải chi trả rồi.
VD: Các bạn hạch toán tiền lương, tiền công, phụ cấp. của năm 2022 rồi. Nhưng đến 31/3/2022 (Khi nộp. hồ sơ Quyết toán thuế TNDN) mà vẫn chưa chi trả thì sẽ bị loại.
Quỹ tiền lương thực thi là tổng số tiền lương thực tiễn đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn ở đầu cuối nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không gồm có số tiền trích lập quỹ dự trữ tiền lương của năm trước đó chi trong năm quyết toán thuế).
Việc trích lập dự trữ tiền lương phải đảm bảo sau khoản thời hạn trích lập, doanh nghiệp không biến thành lỗ, nếu doanh nghiệp bị lỗ thì không được trích đủ 17%.
Trường hợp năm trước đó doanh nghiệp có trích lập quỹ dự trữ tiền lương mà sau 6 tháng, Tính từ lúc ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự trữ tiền lương thì doanh nghiệp phải tính giảm ngân sách của năm tiếp theo
Ví dụ: Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2022, Doanh Nghiệp A có trích quỹ dự trữ tiền lương là 10 tỷ VNĐ, đến ngày 30/06/2022 (riêng với trường hợp doanh nghiệp vận dụng kỳ tính thuế theo năm dương lịch), Doanh Nghiệp A mới chi số tiền từ quỹ dự trữ tiền lương năm 2022 là 7 tỷ VNĐ thì Doanh Nghiệp A phải tính giảm ngân sách tiền lương năm tiếp theo (năm 2022) là 3 tỷ VNĐ (10 tỷ – 7 tỷ). Khi lập hồ sơ quyết toán năm 2022 nếu Doanh Nghiệp A có nhu yếu trích lập thì tiếp tục trích lập quỹ dự trữ tiền lương theo quy định.
: Hạch toán trích lập quỹ dự trữ tiền lương.
——————————————————————
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một thành viên làm chủ); thù lao trả cho những sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người dân này sẽ không còn trực tiếp tham gia điều hành quản lý sản xuất, marketing thương mại.
=> Tức là chi phí tiền lương, tiền công của Chủ doanh nghiệp. tư nhân và chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một thành viên làm chủ) => KHÔNG được đưa vào chi phí được trừ.
– Và thù lao trả cho những sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người dân này sẽ không còn trực tiếp tham gia điều hành quản lý sản xuất, marketing thương mại.=> KHÔNG được đưa vào chi phí được trừ.
:► Tiền lương của Giám đốc Cty Trách Nhiệm Hữu Hạn 1TV
———————————————————————–
2.7. Phần chi trang phục bằng hiện vật cho những người dân lao động không còn hóa đơn, chứng từ. Phần chi trang phục bằng tiền cho những người dân lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho những người dân lao động để được xem vào ngân sách được trừ thì mức chi tối đa riêng với chi bằng tiền không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ.
=> Tức là: Nếu chi bằng hiện vật phải có hoá đơn, chứng từ thì sẽ được trừ toàn bộ
– Nếu chi bằng tiền sẽ không được vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
———————————————————————————————–
2.8. Chi thưởng sáng tạo độc lạ, tăng cấp cải tiến mà doanh nghiệp không còn quy định quy định rõ ràng về việc chi thưởng sáng tạo độc lạ, tăng cấp cải tiến, không còn hội đồng nghiệm thu sát hoạch sáng tạo độc lạ, tăng cấp cải tiến.
=> Tức là: Phải có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến và có quy định bằng văn bản cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến.
———————————————————————————————–
2.9. Chi phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép không đúng theo quy định của Bộ Luật Lao động.
Chi phụ cấp cho những người dân lao động đi công tác thao tác, ngân sách đi lại và tiền thuê chỗ ở cho những người dân lao động đi công tác thao tác nếu có khá đầy đủ hóa đơn, chứng từ được xem vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế. Trường hợp doanh nghiệp có khoán tiền đi lại, tiền ở, phụ cấp cho những người dân lao động đi công tác thao tác và thực thi đúng theo quy định tài chính hoặc quy định nội bộ của doanh nghiệp thì được xem vào ngân sách được trừ khoản chi khoán tiền đi lại, tiền ở, tiền phụ cấp.
=> Tức là:
– Chi phí đi công tác gồm (Chi phí đi lại: vé tàu xe, vé máy bay …, nhà nghỉ, khách sạn) -> Phải có hoá đơn, chứng từ đầy đủ, kèm theo giấy đi đường, quyết định cử đi công tác
– Nếu KHOÁN tiền đi lại, tiền ở, phụ cấp. cho người lao động đi công tác -> Thì phải xây dựng 1 quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ (Quy định cụ thể thời gian, mức phụ cấp. …) kèm theo giấy đi đường, quyết định cử đi công tác
Trường hợp doanh nghiệp cử người lao động đi công tác thao tác (gồm có công tác thao tác trong nước và công tác thao tác quốc tế) nếu có phát sinh ngân sách từ 20 triệu đồng trở lên, ngân sách mua vé máy bay mà những khoản ngân sách này được thanh toán bằng thẻ ngân hàng nhà nước của thành viên thì đủ Đk là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt và tính vào ngân sách được trừ nếu phục vụ đủ những Đk sau:
– Có hóa đơn, chứng từ thích hợp do người phục vụ thành phầm & hàng hóa, dịch vụ giao xuất.
– Doanh nghiệp có quyết định hành động hoặc văn bản cử người lao động đi công tác thao tác.
– Quy chế tài chính hoặc quy định nội bộ của doanh nghiệp được cho phép người lao động được phép thanh toán khoản công tác thao tác phí, mua vé máy bay bằng thẻ ngân hàng nhà nước do thành viên là chủ thẻ và khoản chi này tiếp theo này được doanh nghiệp thanh toán lại cho những người dân lao động.
:► Quy định chi phí công tác hợp. lý
Trường hợp doanh nghiệp có mua vé máy bay qua website thương mại điện tử cho những người dân lao động đi công tác thao tác để phục vụ hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại của doanh nghiệp thì chứng từ làm vị trí căn cứ để tính vào ngân sách được trừ là vé máy bay điện tử, thẻ lên máy bay (boarding pass) và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của doanh nghiệp có thành viên tham gia hành trình dài vận chuyển. Trường hợp doanh nghiệp không tịch thu được thẻ lên máy bay của người lao động thì chứng từ làm vị trí căn cứ để tính vào ngân sách được trừ là vé máy bay điện tử, quyết định hành động hoặc văn bản cử người lao động đi công tác thao tác và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của doanh nghiệp có thành viên tham gia hành trình dài vận chuyển.
:► Quy định chi phí vé máy bay
: Quy định về phụ cấp xăng xe
———————————————————————————————–
2.10. Các khoản chi được trừ sau này nhưng nếu chi không đúng đối tượng người dùng, không đúng mục tiêu hoặc mức chi vượt quá quy định.
a) Các khoản chi thêm vào cho lao động nữ được xem vào ngân sách được trừ gồm có:
– Chi cho công tác thao tác đào tạo và giảng dạy lại nghề cho lao động nữ trong trường hợp nghề cũ không hề thích hợp phải quy đổi sang nghề khác theo quy hoạch phát triển của doanh nghiệp.
Khoản chi này gồm có: học phí (nếu có) + chênh lệch tiền lương ngạch bậc (đảm bảo 100% lương cho những người dân đi học).
– Chi tiêu tiền lương và phụ cấp (nếu có) cho giáo viên dạy ở trong nhà trẻ, mẫu giáo do doanh nghiệp tổ chức triển khai và quản trị và vận hành.
– Chi tiêu tổ chức triển khai khám sức khoẻ thêm trong năm như khám bệnh nghề nghiệp, mãn tính hoặc phụ khoa cho nữ công nhân viên cấp dưới.
– Chi tu dưỡng cho lao động nữ sau khoản thời hạn sinh con lần thứ nhất hoặc lần thứ hai.
– Phụ cấp làm thêm giờ cho lao động nữ trong trường hợp vì nguyên do khách quan người lao động nữ không nghỉ sau khoản thời hạn sinh con, nghỉ cho con bú mà ở lại thao tác cho doanh nghiệp được trả theo chính sách hiện hành; kể cả trường hợp trả lương theo thành phầm mà lao động nữ vẫn thao tác trong thời hạn không nghỉ theo chính sách.
———————————————————————————————–
2.11. Phần chi vượt mức 03 triệu đồng/tháng/người để: Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho những người dân lao động; Phần vượt mức quy định của pháp lý về bảo hiểm xã hội, về bảo hiểm y tế để trích nộp những quỹ có tính chất phúc lợi xã hội (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm hưu trí tương hỗ update bắt buộc), quỹ bảo hiểm y tế và quỹ bảo hiểm thất nghiệp cho những người dân lao động.
Khoản chi trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ có tính chất phúc lợi xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho những người dân lao động được xem vào ngân sách được trừ ngoài việc không vượt mức quy định tại điểm này còn phải được ghi rõ ràng Điều kiện hưởng và mức hưởng tại một trong những hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do quản trị Hội đồng quản trị Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy định tài chính của Công ty, Tổng công ty.
Doanh nghiệp không được xem vào ngân sách riêng với những Khoản chi cho Chương trình tự nguyện nêu trên nếu doanh nghiệp không thực thi khá đầy đủ những trách nhiệm và trách nhiệm về bảo hiểm bắt buộc cho những người dân lao động (kể cả trường hợp nợ tiền bảo hiểm bắt buộc).
=> Tức là: Mức chi tối đa để hỗ trợ người lao động mua các khoản khoản bảo hiểm trên là không quá 03 triệu đồng/tháng/người -> Và phải ghi rõ điều kiện hưởng và mức hưởng tại 1 trong những các hồ sơ trên.
: ► Chi tiêu mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên cấp dưới
———————————————————————————————–
2.12. Khoản chi trả trợ cấp mất việc làm cho những người dân lao động không theo như đúng quy định hiện hành.
(Chi tiết mức trợ cấp. mất việc làm các bạn xem tại Theo điều 47 của Bộ luật lao động số 45/2022/QH14)
———————————————————————————————–
2.30. Các khoản chi không tương ứng với lệch giá tính thuế, trừ những khoản chi sau:
– Các khoản thực chi cho hoạt động và sinh hoạt giải trí phòng, chống HIV/AIDS tại nơi thao tác của doanh nghiệp, gồm có: Chi tiêu đào tạo và giảng dạy cán bộ phòng, chống HIV/AIDS của doanh nghiệp, ngân sách tổ chức triển khai truyền thông phòng, chống HIV/AIDS cho những người dân lao động của doanh nghiệp, phí thực thi tư vấn, khám và xét nghiệm HIV, ngân sách tương hỗ người nhiễm HIV là người lao động của doanh nghiệp.
– Khoản chi cho hoạt động và sinh hoạt giải trí giáo dục nghề nghiệp và đào tạo và giảng dạy nghề nghiệp cho những người dân lao động gồm có:
+ Chi tiêu trả cho những người dân dạy, tài liệu học tập, thiết bị vốn để làm hoạt động và sinh hoạt giải trí giáo dục nghề nghiệp, vật tư thực hành thực tiễn, những ngân sách khác tương hỗ cho những người dân học.
+ Chi tiêu đào tạo và giảng dạy của doanh nghiệp cho những người dân lao động được tuyển dụng vào thao tác tại doanh nghiệp
: Quy định về ngân sách đào tạo và giảng dạy nhân viên cấp dưới
– Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho những người dân lao động như: chi đám hiếu, hỷ của tớ mình và mái ấm gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi tương hỗ Điều trị; chi tương hỗ tương hỗ update kiến thức và kỹ năng học tập tại cơ sở đào tạo và giảng dạy; chi tương hỗ mái ấm gia đình người lao động bị tác động bởi thiên tai, địch họa, tai nạn không mong muốn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi tương hỗ ngân sách đi lại ngày lễ, tết cho những người dân lao động; chi bảo hiểm tai nạn không mong muốn, bảo hiểm sức mạnh thể chất, bảo hiểm tự nguyện khác cho những người dân lao động (trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho những người dân lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho những người dân lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác.
=> Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không thật 01 tháng lương trung bình thực tiễn thực thi trong năm tính thuế của doanh nghiệp
Việc xác lập 01 tháng lương trung bình thực tiễn thực thi trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác lập bằng quỹ tiền lương thực thi trong năm chia (:) 12 tháng. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động và sinh hoạt giải trí không đủ 12 tháng thì: Việc xác lập 01 tháng lương trung bình thực tiễn thực thi trong năm tính thuế được xác lập bằng quỹ tiền lương thực thi trong năm chia (:) số tháng thực tiễn hoạt động và sinh hoạt giải trí trong năm.
Quỹ tiền lương thực thi là tổng số tiền lương thực tiễn đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn ở đầu cuối nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không gồm có số tiền trích lập quỹ dự trữ tiền lương của năm trước đó chi trong năm quyết toán thuế).
– Các khoản chi khác mang tính chất chất chất đặc trưng, thích hợp theo từng ngành nghề, nghành theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
:► Quy định về ngân sách phúc lợi cho nhân viên cấp dưới
———————————————————————————————–
Kết luận: Để đưa ngân sách tiền lương, thưởng, phụ cấp vào ngân sách hợp lý thì nên:
– Hợp đồng lao động.
– Quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp (ghi rõ điều kiện hưởng và mức hưởng)
– Quyết đinh tăng lương (trong trường hợp tăng lương)
– Bảng chấm công hàng tháng.
– Bảng thanh toán tiền lương. (Có chữ ký đầy đủ nhé)
– Thang bảng lương do Doanh Nghiệp tự xây dựng. : Cách xây dựng thang bảng lương
– Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nhà nước nếu thanh toán qua ngân hang.
– Nếu là cá nhân uỷ quyền Quyết toán thuế TNCN thì phải có MST cá nhân nhé và giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN.
– Nếu đi công tác cần (Quyết toán định cử đi công tác, giấy đi đường, các hoá đơn chứng từ khi đi công tác …)
Ngoài ra cũng cần phải có thêm:
– Tờ khai thuế TNCN tháng, quý.
– Tờ khai Quyết toán thuế TNCN thời gian ở thời gian cuối năm (Nhớ là phải khá đầy đủ list nhân viên cấp dưới, những người dân mà Doanh Nghiệp chi trả tiền lương nhé)
– Các chứng từ nộp thuế TNCN (nếu có)
: Cách tính thuế thu nhập thành viên
————————————————————————
Đối với những lao động thời vụ, thử việc nên phải có thêm:
– Phải khấu trừ thuế TNCN 10% trước lúc trả thu nhập cho những lao động thời vụ nếu thu nhập từ 2 triệu /lần hoặc tháng. (Nếu < 2 triệu thì không cần khấu trừ).
-> (Khi khấu trừ và kê khai thuế TNCN của tớ -> Nếu thành viên đó yêu cầu, thì Doanh Nghiệp cấp cho họ 1 chứng từ khấu trừ thuế. Chứng từ này những bạn làm đơn đề xuất kiến nghị cấp giấy khấu trừ thuế theo mẫu 07 theo Thông tư 92)
– Nếu tạm chưa muốn khấu trừ 10% thu nhập trước lúc trả lương thì phải có Bản cam kết mẫu 02/CK-TNCN theo Thông tư 92).
Chú ý: Cá nhân làm bản cam kết 02 thì chỉ có thu nhập tại 1 nơi và đã có MST tại thời gian làm cam kết (Nếu có thu nhập 2 nơi thì phải khấu trừ 10% thuế TNCN)
– Nếu là người quốc tế (không phải là thành viên cư trú) thì khấu trừ 20% thuế TNCN
Đối với hợp đồng giao khoán cần thêm:
– Hợp đồng giao khoán
– Biên bản chuyển giao
– Biên bản nghiệm thu sát hoạch.
– Hóa đơn hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN của những thành viên nhận giao khoán
=> Chi tiết về quy định đổi với Hợp. đồng lao động thời vụ, thử việc, giao khoán cho cá nhân …
Các bạn xem tại đây nhé: Cách tính thuế TNCN hợp đồng thời vụ
———————————————————————————-
Những lưu ý cần quan tâm:
Kiểm tra Tài khoản 334:
– Số dư Nợ thời điểm đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư Nợ thời điểm đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh.
– Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca),
– Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + những khoản giảm trừ (bảo hiểm) + Tạm ứng;
– Tổng Số dư Có thời gian cuối kỳ = Tổng số dư Có thời gian cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.
– Kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp với số liệu trên Tờ khai Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)
– Danh sách, tên tuổi đã khớp giữa bảng lương với tên tuổi trên tờ khai quyết toán Thuế TNCN chưa?
– Kiểm tra hợp đồng lao động đã khá đầy đủ chưa?
– Các khoản thu nhập + phụ cấp trên bảng lương đã quy định rõ ràng trong HĐLĐ hoặc Quy chế lương thưởng chưa? Nếu chưa phải làm lại HĐLĐ đưa hết vào trong HĐLĐ những khoản lương, thưởng, phụ cấp rõ ràng nhé hoặc xây dựng lại Quy chế lương thưởng nhé.
Ví dụ: Lương bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp A bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp B bao nhiêu đồng/tháng…phải rõ ràng số tiền, rõ ràng khoản phụ cấp, trợ cấp.
———————————————————————-
Ngoài ra các bạn có thẻ tham khảo 1 số Công văn sau quy định về các khoản tiền lương, phụ cấp., trợ cấp., hỗ trợ …cho người lao động nhé:
1. Thuế TNCN nộp. thay nhân viên cấp dưới được trừ vào chi phí:
Công văn số 4881/CT-TTHT ngày 30/1/2018 của Cục Thuế TP. Tp Hà Nội Thủ Đô về ngân sách thuế TNCN nộp thay người lao động:
“Căn cứ quy định trên, trường hợp Ông Yusuke Akiyama có quốc tịch Nhật Bản, được công ty mẹ tại Nhật cử sang Việt Nam công tác thao tác và chỉ định làm Tổng giám đốc tại Việt Nam, tiếp theo đó công ty con (Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tsuchiya Trading Việt Nam) tại Việt Nam ký hợp đồng lao động với Ông Yusuke Akiyama, trong số đó quy định rõ toàn bộ những khoản thuế thu nhập thành viên phát sinh từ thu nhập tại Việt Nam và Nhật Bản sẽ do công ty con chi trả thì khoản ngân sách này được xem vào ngân sách hợp lý khi xác lập thu nhập chịu thuế TNDN của cty nếu phục vụ những Đk theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/năm ngoái/TT-BTC nêu trên.”
———————————————————————————
2. Chưa đóng BHXH chi phí tiền lương có được trừ
Theo Công văn 3884/TCT-CS ngày 18/11/2013 của Tổng cục thuế:
Căn cứ những quy định nêu trên, những ngân sách tiền lương, tiền công, tiền thưởng thực chi cho những người dân lao động, có tương quan trực tiếp đến hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại của doanh nghiệp, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và không thuộc những khoản quy định tại điểm 2.5 khoản 2 Điều 6 Thông tư 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính thì được xem vào ngân sách hợp lý khi tính thuế TNDN. Trường hợp doanh nghiệp vi phạm những quy định về đóng bảo hiểm xã hội thì bị xử lý theo quy định của pháp lý về bảo hiểm xã hội.
Trong quy trình kiểm tra, thanh tra thuế tương quan đến ngân sách tiền lương, cơ quan thuế cần kiểm tra rõ ràng chứng từ chi tiền lương, bảng lương, hợp đồng lao động và việc kê khai nộp thuế thu nhập thành viên của người lao động để sở hữu đủ vị trí căn cứ xử lý về thuế theo quy định, ngăn ngừa, xử lý trường hợp doanh nghiệp cố ý khai khống ngân sách tiền lương để tính vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Tổng cục Thuế vấn đáp để Cục Thuế tỉnh Hà Nam được biết./.
NHƯ VẬY:
– Nếu chưa đóng BHXH cho nhân viên cấp dưới thì chi phí tiền lương không bị loại (nếu có đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo luật thuế TNDN)
– Nhưng sẽ bị Cơ quan BHXH phạt và truy thu khoản tiền này (Hiện nay Cơ quan BHXH đã lấy tài liệu từ Cơ quan Thuế để yêu cầu Doanh Nghiệp giải trình về việc chênh lệch số lao động tham gia BHXH)
=> Nên Doanh Nghiệp phải tham gia BHXH bắt buộc nhé :
Thủ tục Đk tham gia BHXH
————————————————————————————————-
3. Chi ngày lễ 8/3, 1/6, sinh nhật, sinh con, trung thu
Theo Công văn 5435/TCT-CS ngày 27/11/2017 của Tổng cục thuế:
1. Về việc tính vào ngân sách được trừ những khoản chi lễ 8/3, 1/6, sinh nhật, sinh con, trung thu
– Tại Điều 4 Thông tư số 96/năm ngoái/TT – BTC ngày 22/6/năm ngoái của Bộ Tài chính (sửa đổi, tương hỗ update Điều 6 Thông tư số 78/năm trước đó/TT-BTC) quy định về khoản chi không được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế như sau:
“2.30. Các khoản chi không tương ứng với lệch giá tính thuế, trừ những khoản chi sau:…
– Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho những người dân lao động như chi đám hiếu, hỷ của tớ mình và mái ấm gia đình người lao động, chi nghỉ mát, chi tương hỗ điều trị; chi tương hỗ tương hỗ update kiến thức và kỹ năng học tập tại cơ sở đào tạo và giảng dạy; chi tương hỗ mái ấm gia đình người lao động bị tác động bởi thiên tai, địch họa, tai nạn không mong muốn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi tương hỗ ngân sách đi lại ngày lễ, tết cho những người dân lao động; chi bảo hiểm tai nạn không mong muốn, bảo hiểm; sức mạnh thể chất, bảo hiểm tự nguyện khác cho những người dân lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho những người dân lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho những người dân lao động hướng dẫn tại điểm 2.1.1 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không thật 01 tháng lương trung bình thực tiễn thực thi trong năm tính thuế của doanh nghiệp“.
– Liên quan đến nội dung những khoản chi phúc lợi của doanh nghiệp, Tổng cục Thuế đã có công văn số 158/TCT-CS ngày 12/1/2017 gửi Cục Thuế những tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
Theo Công văn 158/TCT-CS ngày 12/1/2017 của Tổng cục thuế gửi Cục Thuế những tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
Căn cứ những quy định nêu trên, doanh nghiệp tính vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế TNDN riêng với khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho những người dân lao động quy định tại Khoản 4 Điều 1 Nghị định số 91/năm trước đó/NĐ-CP ngày một/10/năm trước đó của nhà nước nếu có khá đầy đủ hóa đơn, chứng từ và tổng số chi không thật 01 tháng lương trung bình thực tiễn thực thi trong năm tính thuế.
Đối với doanh nghiệp nhà nước, công ty có Cp, vốn góp chi phối của Nhà nước trong năm có những khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho những người dân lao động đã tính vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định nêu trên, nếu doanh nghiệp có trích lập quỹ phúc lợi theo quy định thì nên đảm bảo nguyên tắc một khoản chi phúc lợi không hạch toán trùng từ hai nguồn (tính vào ngân sách và nguồn quỹ phúc lợi).
———————————————————————————————-
4. Chi đám hiếu, hỷ cho nhân viên cấp dưới, chi lì xì mừng năm mới tết đến, chi nghỉ mát
Theo Công văn 2489/CT-TTHT ngày 24/3/năm trong năm này của cục thuế TP.Hồ Chí Minh.
Trường hợp trong năm năm trước đó Công ty có chi những khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho những người dân lao động như: chi đám hiếu, hỷ cho nhân viên cấp dưới, chi lì xì mừng năm mới tết đến, chi nghỉ mát … và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác nếu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và tổng khoản chi có tính chất phúc lợi không thật 01 tháng lương trung bình thực tiễn thực thi trong năm tính thuế của Công ty thì Công ty được xem vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế TNDN.
—————————————————————————————————-
5. Chi phụ cấp. tiền điện thoại cho nhân viên cấp dưới:
Công văn số 2738/CT-TTHT ngày 18/1/2018 của Cục Thuế TP. Tp Hà Nội Thủ Đô:
“Căn cứ những quy định trên, trường hợp Công ty của Độc giả khoán chi tiền điện thoại cảm ứng cho những người dân lao động nếu được ghi rõ ràng Đk hưởng và một trong số những hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do quản trị Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy định tài chính của Công ty, Tổng công ty, được xem vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản khoán chi này sẽ không còn tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.”
Chi tiết :► Quy định chi phí phụ cấp. tiền điện thoại cho nhân viên cấp dưới
——————————————————————————————-
6. Tiền tương hỗ thêm khi chấm hết hợp đồng lao động:
Theo Công văn 4706/TCT-DNL ngày 26/11/2018 của Tổng cục thuế:
Căn cứ những quy định trên, trường hợp năm quyết toán 2017 Công ty Cổ phần Cảng Thành Phố Thành Phố Đà Nẵng đã chi trả trợ cấp mất việc làm cho những người dân lao động khi chấn dứt hợp đồng với những người lao động theo quy định của Bộ luật lao động, ngoài ra, Công ty còn chi tiền tương hỗ thêm vào cho những người dân lao động theo Thoả ước lao động tập thể và Biên bản thống nhất giữa Tổng giám đốc với quản trị Công đoàn Công ty; trường hợp Cục Thuế TP Thành Phố Thành Phố Đà Nẵng kiểm tra và xác nhận khoản chi này thuộc khoản chi có tính chất phúc lợi, tổng số chi có tính chất phúc lợi trong năm của Công ty không vượt quá 01 tháng lương trung bình theo quy định thì Công ty được hạch toán vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế TNDN.
——————————————————————————————————
: Cách hạch toán tiền lương và những khoản trích theo lương
__________________________________________________
Các bạn có nhu yếu muốn học thực hành thực tiễn làm kế toán tổng hợp trên giấy tờ thực tiễn, thực hành thực tiễn xử lý những trách nhiệm hạch toán, tính thuế, kê khai thuế, tính lương, trích khấu hao….lập văn bản báo cáo giải trình tài chính, quyết toán thuế thời gian ở thời gian cuối năm …
-> Thì trọn vẹn có thể tham gia: Lớp học kế toán thực hành thực tiễn thực tiễn tại Kế toán
Link tải Quy định về chi phí tiền lương hợp lý, những khoản phụ cấp Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Quy định về chi phí tiền lương hợp lý, những khoản phụ cấp phép mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ Bạn hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Quy định về chi phí tiền lương hợp lý, những khoản phụ cấp
You đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Quy định về chi phí tiền lương hợp lý, những khoản phụ cấp rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc Join nhóm zalo để được trợ giúp nha.
#Quy #đinh #vê #chi #phi #tiên #lương #hợp #lý #những #khoản #phụ #cấp