Hướng dẫn Cách hạch toán chi phí lãi vay phải trả Mới nhất 2022

Mẹo Hướng dẫn Cách hạch toán ngân sách lãi vay phải trả Mới nhất 2022

Share Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách hạch toán ngân sách lãi vay phải trả Mới nhất 2022

You đang tìm kiếm từ khóa Share Thủ Thuật Hướng dẫn Cách hạch toán ngân sách lãi vay phải trả Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-24 20:14:45

Việc trả lãi vay có thể theo định kỳ, trả trước, trả sau… Tuỳ từng trường hợp. mà cách hạch toán chi phí lãi vay cũng khác nhau. Kế toán xin hướng dẫn cách hạch toán chi phí lãi vay phải trả chi tiết từng trường hợp. và Cách hạch toán thuế TNCN từ tiền lãi cho vay vốn ngân hàng.
 
– Trước tiên các bạn cần xác định xem khoản chi phí lãi vay đó có hợp. lý, hợp. lệ hay là không, điều kiện để khoản chi phí lãi vay đó là hợp. lý.
Chi tiết xem tại đây: Chi phí lãi vay hợp. lý được trừ khi tính thuế TNDN
 
Các bạn nên lưu ý thêm: Trước khi đi vay thì nhớ là sổ tiền mặt phải còn ít. Thời điểm các bạn đi vay mà sổ tiền mặt còn nhiều thì sẽ không được cho vào chi phí hợp. lý đâu nhé.

Chú ý: Dù là Chi tiêu lãi vay HỢP LÝ hoặc KHÔNG hợp lý thì những bạn vẫn phải hạch toán như sau nhé
 
1. Nếu trả lãi vay theo định kỳ:
Nợ TK 635
        Có TK 111, 112.
 
– Nếu có phát sinh những ngân sách khác có tương quan trực tiếp đến hoạt động và sinh hoạt giải trí đi vay, ghi:
Nợ TK 635
        Có TK 111, 112…
 
2. Nếu trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:
– Khi trả lãi, ghi:
Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200 và 133)
        Có TK 111, 112
 
– Khi phân loại dần lãi vay vào ngân sách:
Nợ TK 635
        Có TK 142, 242.
 
3. Nếu trả lãi vay sau khoản thời hạn kết thúc hợp đồng hoặc khế ước vay:
– Định kỳ trích trước lãi vay vào ngân sách, ghi:
Nợ TK 635
        Có TK335
– Trả lãi vay khi kết thúc hợp đồng vay, ghi:
Nợ TK 335
        Có TK 111, 112
 
4. Nếu Doanh Nghiệp bạn có thuê tài sản tài chính, thì lãi thuê tài sản tài chính phải trả:
– Nếu nhận được hoá đơn thanh toán tiền thuê tài sản tài chính, doanh nghiệp trả tiền ngay, ghi:
Nợ TK 635
        Có TK 111, 112
 
– Nếu nhận được hoá đơn thanh toán tiền thuê tài sản tài chính, nhưng doanh nghiệp chưa tồn tại tiền trả, ghi:
Nợ TK 635
        Có TK 315
 
5. Nếu Doanh Nghiệp trả lãi trả chậm của của tài sản mua theo phương thức trả chậm, trả góp:
– Lãi phải trả cho bên bán lúc mua tài sản ghi:
Nợ TK 242
        Có TK 111, 112
– Định kỳ phân loại dần lãi trả chậm vào ngân sách, ghi:
Nợ TK 635
        Có TK 242

Xử lý khoản ngân sách lãi vay KHÔNG hợp lý:
 
– Cuối năm khi lập. tờ khai quyết toán thuế TNDN thì phải loại chi phí không được trừ này ra (Các nhập. vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN).
 
Ví dụ: Công ty kế toán đăng ký trên giấy phép. ĐKKD: Vốn điều lệ là 1.800.000.000. Nhưng các cổ đông mới chỉ góp. được một triệu.000. Như vậy là thiếu 800.000.000
– Công ty đi vay của Ngân hàng: một triệu.000 với lãi xuất 10%/ tháng.
=> Chi phí lãi vay phải trả hàng tháng: một triệu.000 X 10% = 100 tr/tháng
 
– Vì công ty chưa góp. đủ vốn điều lệ, còn thiếu 800 tr nên phần chi phí lãi vay này sẽ không được trừ, cụ thể như sau:
=> Chi phí lãi vay không được trừ (do không đủ 800tr): 800tr X 10% = 80.000.000
=> Chi phí lãi vay được trừ: 200 X 10% = 20.000.000
 
Cách hạch toán chi phí lãi vay:
Nợ TK 635: 100.000.000
        Có TK 111, 112: 100.000.000.

=> Cuối năm khi lập tờ khai Quyết toán thuế TNDN thì nhập số tiền: 80.000.000 vào chỉ tiêu B4 là xong.

C. Hạch toán thuế TNCNtừ tiền lãi cho vay vốn ngân hàng.

– Theo quy định nếu đi vay của thành viên…(không phải tổ chức triển khai tín dụng thanh toán) -> Khi trả lãi vay Doanh Nghiệp có trách nhiệm phải khấu trừ 5% thuế TNCN.

Chi tiết theo Công văn 1360/CT-TTHT ngày 26/9/2011 của Cục thuế Nghệ An V/v hướng dẫn chủ trương thuế TNDN.
 
“Căn cứ vào những qui định nêu trên:
– Trường hợp doanh nghiệp vay vốn ngân hàng của đối tượng người dùng không phải là tổ chức triển khai tín dụng thanh toán hoặc tổ chức triển khai kinh tế tài chính thì khoản ngân sách trả lãi tiền vay doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN nếu doanh nghiệp có hợp đồng vay vốn ngân hàng, vốn vay thực tiễn dùng vào hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại, phiếu chi trả lãi tiền vay phải có ký nhận của bên cho vay vốn ngân hàng. Doanh nghiệp không được trừ khi xác định thu nhập. chịu thuế TNDN riêng với phần ngân sách trả lãi tiền vay vốn ngân hàng sản xuất marketing thương mại vượt quá 150% mức lãi suất vay cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời gian vay.
– Khi trả lãi tiền vay cho thành viên, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước. Trường hợp doanh nghiệp nộp hộ thành viên thuế TNCN thì riêng với khoản chi hộ này doanh nghiệp không được hạch toán vào khoản chi được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế TNDN.”

Có 2 trường hợp như sau:
 
1) Nếu trên hợp đồng ghi là: Bên vay sẽ chịu thuế TNCN (Tức là Doanh Nghiệp bạn chịu khoản tiền thuế TNCN này thay cho thành viên) thì hạch toán như sau:

– Khi trả tiền lãi vay cho thành viên
Nợ 635: (Tổng số tiền lãi vay mà Doanh Nghiệp trả cho thành viên cho vay vốn ngân hàng)
        Có 111, 112: 

– Khi tính tiền thuế TNCN phải nộp:
Nợ 811: (Tiền thuế TNCN 5% mà Doanh Nghiệp chịu)
        Có 3335:

– Khi nộp tiền thuế:
Nợ 3335:
        Có 111, 112:

– Cuối năm phải loại ngân sách này ra nhé (Đưa vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN)
 
2) Nếu hợp đồng ghi: Cá nhân sẽ chịu khoản thuế đó (Tức là Doanh Nghiệp sẽ nộp hộ cho thành viên), thì hạch toán như sau:

– Khi trả tiền lãi vay cho thành viên:
Nợ TK 635: (Tổng số tiền lãi vay mà Doanh Nghiệp trả cho thành viên cho vay vốn ngân hàng)
        Có TK 111,112:

– Tính tiền thuế TNCN phải nộp:
Nợ TK 138: (Tiền thuế TNCN 5% mà thành viên chịu)
        Có Tk 3335: 
 
– Khi nộp thuế:
Nợ 3335:
        Có 111, 112:
 
– Khi thu lại tiền thuế 5% của thành viên cho vay vốn ngân hàng:
Nợ 111, 112:
        Có 138:

VD: Trong tháng 2/2017 Công ty A có phát sinh khoản ngân sách lãi vay phải trả cho thành viên B là: 24.000.000

a) Nếu trên hợp đồng ghi là: Bên Doanh Nghiệp sẽ chịu thuế TNCN:
 
– Khi trả tiền lãi vay cho thành viên:
Nợ 635: 24.000.000
        Có 1121: 24.000.000

– Khi tính tiền thuế TNCN phải nộp:
Nợ 811: 24.000.000 x 5% = 1.200.000
        Có 3335: 1.200.000

– Khi nộp tiền thuế TNCN:
Nợ 3335: 1.200.000 
        Có 1121: 1.200.000

b) Nếu trên hợp đồng ghi là: Bên Cá nhân sẽ chịu thuế TNCN:

– Khi trả tiền lãi vay cho thành viên:
Nợ TK 635: 24.000.000
        Có TK 111,112: 24.000.000 

– Khi tính tiền thuế TNCN phải nộp:
Nợ TK 138: 24.000.000 x 5% = 1.200.000
        Có Tk 3335: 1.200.000
 
– Khi nộp thuế:
Nợ 3335: 1.200.000
        Có 1121: 1.200.000
 
– Khi thu tiền thuế 5% của thành viên cho vay vốn ngân hàng:
Nợ 111, 112: 1.200.000
        Có 138: 1.200.000

Chúc các bạn thành công! Bạn muốn học làm kế toán tổng hợp thực tiễn trọn vẹn có thể tham gia: Khóa  học thực hành thực tiễn kế toán tổng hợp. thực tế

__________________________________________________

Link tải về Cách hạch toán ngân sách lãi vay phải trả Full rõ ràng

Share một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách hạch toán ngân sách lãi vay phải trả mới nhất, Post sẽ hỗ trợ Quý khách hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..

Tóm tắt về Cách hạch toán ngân sách lãi vay phải trả

Bạn đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách hạch toán ngân sách lãi vay phải trả rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc Join nhóm zalo để được phản hồi nhé.
#Cách #hạch #toán #chi #phí #lãi #vay #phải #trả