Thủ Thuật Hướng dẫn Cách viết hóa đơn hàng Xuất khẩu Mới nhất 2022
Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách viết hóa đơn hàng Xuất khẩu Mới nhất 2022
Bạn đang search từ khóa Share Thủ Thuật Hướng dẫn Cách viết hóa đơn hàng Xuất khẩu Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-30 00:51:30
Hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT hàng xuất vào khu phi thuế quan (khu công nghiệp); Cách viết hóa đơn Thương mại xuất khẩu ra quốc tế. Cách kê khai thuế GTGT hàng xuất khẩu.
Trước khi đọc nội dung bài viết cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu này, thì những bạn phải xác lập được thế nào là hàng xuất khẩu; Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu gồm những gì? Điều kiện để vận dụng thuế suất 0% -> Tại vì phải xác lập được việc đó thì mới có thể xác lập thuế suất là bao nhiêu % thì mới có thể viết được hóa đơn và sử dụng loại hóa đơn gì.
Ví dụ: Cty A bán thành phầm cho Cty B trường hợp Giao hàng ở trong Việt Nam, trường hợp Giao hàng ở ngoài Việt Nam…
Chi tiết về việc đó những bạn xem tại đây nhé: ► Đối tượng chịu thuế GTGT 0%
—————————————————————————————–
1. Quy định về việc sử dụng hóa đơn khi xuất khẩu:
Theo điều 3 Thông tư 39/năm trước đó/TT-BTC:
“Hóa đơn giá trị ngày càng tăng (mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5 phát hành kèm theo Thông tư 39/năm trước đó/TT-BTC) là loại hóa đơn dành riêng cho những tổ chức triển khai khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong những hoạt động và sinh hoạt giải trí sinh hoạt sau:
– Bán thành phầm & hàng hóa, phục vụ dịch vụ trong trong nước;
– Hoạt động vận tải lối đi bộ quốc tế;
– Xuất vào khu phi thuế quan và những trường hợp được xem xuất khẩu;
– Tổ chức, thành viên khai, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi bán thành phầm hóa, dịch vụ trong trong nước, xuất vào khu phi thuế quan và những trường hợp được xem xuất khẩu, xuất khẩu thành phầm & hàng hóa, phục vụ dịch vụ ra quốc tế.
=> Thì sử dụng: HÓA ĐƠN BÁN HÀNG (mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5 phát hành kèm theo Thông tư 39/năm trước đó/TT-BTC).
– Tổ chức, thành viên trong khu phi thuế quan khi bán thành phầm hóa, phục vụ dịch vụ vào trong nước và khi bán thành phầm hóa, phục vụ dịch vụ Một trong những tổ chức triển khai, thành viên trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu thành phầm & hàng hóa, phục vụ dịch vụ ra quốc tế, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức triển khai, thành viên trong khu phi thuế quan”
=> Thì sử dụng: HÓA ĐƠN BÁN HÀNG (Dùng cho tổ chức triển khai, thành viên trong khu phi thuế quan) (mẫu số 5.3 Phụ lục 5 phát hành kèm theo Thông tư 39/năm trước đó/TT-BTC).”
——————————————————————————
Theo Khoản 7 Điều 3 Thông tư 119/năm trước đó/TT-BTC (sửa đổi tương hỗ update Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định:
“Hóa đơn thương mại. Ngày xác lập lệch giá xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan”.
Theo Công văn 483/TCT-CS ngày 6/2/năm ngoái của Tổng cục thuế:
“Căn cứ những hướng dẫn nêu trên và theo trình diễn của Cục Thuế tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu, trường hợp Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Vard Vũng Tàu thực thi những hợp đồng đóng tàu cho người tiêu dùng quốc tế mà thời hạn thực thi hợp đồng dài, thời điểm nghiệm thu sát hoạch, chuyển giao tàu là thời gian giao tàu xuất khẩu đi quốc tế thì:
– Trước 01/9/năm trước đó, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Vard Vũng Tàu thực thi lập hóa đơn GTGT, hóa đơn xuất khẩu tại thời gian nghiệm thu sát hoạch, chuyển giao tàu, xuất khẩu ra quốc tế, Công ty ghi nhận lệch giá tính thuế TNDN vị trí căn cứ theo hóa đơn.
– Từ 01/9/năm trước đó, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Vard Vũng Tàu không phải lập hóa đơn xuất khẩu mà sử dụng hóa đơn thương mại và xác lập lệch giá xuất khẩu thực thi theo quy định tại Khoản 7 Điều 3 Thông tư số 119/năm trước đó/TT-BTC nêu trên.
Thời điểm ghi nhận lệch giá tính thuế của hoạt động và sinh hoạt giải trí này là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.”
Công văn số 79581/CT-TTHT ngày 11/12/2017 của Cục Thuế TP. Tp Hà Nội Thủ Đô về hóa đơn hàng xuất khẩu:
“Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty của Độc giả mới xây dựng và có hoạt động và sinh hoạt giải trí xuất khẩu trực tiếp hàng nông sản ra quốc tế thì Công ty sử dụng hóa đơn thương mại khi xuất khẩu theo quy định.”
——————————————————————
Xuất khẩu dịch vụ phầm mềm sử dụng hóa đơn thương mại:
Công văn 76605/CT-TTHT ngày 19/11/2018 của Cục thuế TP Tp Hà Nội Thủ Đô:
“Căn cứ những quy định trên, trường hợp Công ty đang sử dụng hóa đơn GTGT, Công ty phát sinh hoạt động và sinh hoạt giải trí xuất khẩu dịch vụ ứng dụng cho tổ chức triển khai quốc tế thì Công ty tránh việc phải lập hóa đơn GTGT cho hoạt động và sinh hoạt giải trí này.
Công ty lập hóa đơn thương mại theo phía dẫn tại Khoản 7 Điều 3 Thông tư số 119/năm trước đó/TT-BTC của Bộ Tài chính nêu trên.
Trong quy trình thực thi, nếu còn vướng mắc thì đề xuất kiến nghị Công ty liên hệ với Phòng Kiểm tra thuế số 1 để được hướng dẫn rõ ràng.”
————————————————————————-
Quy định về việc sử dụng hóa đơn khi xuất nhập khẩu tại chỗ:
Theo khoản 1, khoản 3 điều 86 Thông tư số 38/năm ngoái/TT-BTC quy định:
“Điều 86. Thủ tục hải quan riêng với thành phầm & hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ
1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ gồm:
a) Sản phẩm gia công; máy móc, thiết bị thuê hoặc mượn; nguyên vật tư, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm thuộc hợp đồng gia công theo quy định tại khoản 3 Điều 32 Nghị định số 187/2013/NĐ-CP;
b) Hàng hóa mua và bán giữa doanh nghiệp trong nước với doanh nghiệp chế xuất, doanh nghiệp trong khu phi thuế quan;
c) Hàng hóa mua và bán giữa doanh nghiệp Việt Nam với tổ chức triển khai, thành viên quốc tế không còn hiện hữu tại Việt Nam và được thương nhân quốc tế chỉ định giao, nhận thành phầm & hàng hóa với doanh nghiệp khác tại Việt Nam.
3. Hồ sơ hải quan
– Hồ sơ hải quan thành phầm & hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ thực thi theo quy định tại Điều 16 Thông tư này.
– Trường hợp thành phầm & hàng hóa mua và bán giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp chế xuất, doanh nghiệp trong khu phi thuế quan thì người khai hải quan sử dụng hóa đơn giá trị ngày càng tăng hoặc hóa đơn bán thành phầm theo quy định của Bộ Tài chính thay cho hóa đơn thương mại”.
————————————————————————————————–
Kết luận:
– Khi xuất khẩu thành phầm & hàng hóa, dịch vụ ra quốc tế thì sử dụng hóa đơn thương mại.
– Khi bán thành phầm vào khu công nghiệp, khu phi thuế quan thì sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán thành phầm.
– Thủ tục xuất nhập khẩu tại chỗ thuộc trường hợp quy định tại điểm a, điểm c điều 86 Thông tư 38/năm ngoái/TT-BTC nêu trên thì sử dụng hoá đơn thương mại.
– Thủ tục xuất nhập khẩu tại chỗ thuộc trường hợp quy định tại điểm b điều 86 Thông tư 38/năm ngoái/TT-BTC nêu trên thì sử dụng hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán thành phầm.
————————————————————————————————-
VÍ DỤ:
– Cty Kế toán là doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
– Nếu bán thành phầm trong nước: => Thì sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động và sinh hoạt giải trí bán thành phầm trong nước.
– Nếu xuất khẩu thành phầm & hàng hóa ra quốc tế => Thì sử dụng hóa đơn Thương mại cho hoạt động và sinh hoạt giải trí xuất khẩu ra quốc tế.
– Nếu bán thành phầm vào trong khu phi thuế quan => Thì sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động và sinh hoạt giải trí bán thành phầm vào khu phi thuế quan.
——————————————————————————-
– Doanh nghiệp D là doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
– Nếu bán thành phầm hóa, dịch vụ trong nước: => Thì sử dụng hóa đơn bán thành phầm
– Nếu xuất khẩu thành phầm & hàng hóa ra quốc tế: => Thì sử dụng hóa đơn Thương mại cho hoạt động và sinh hoạt giải trí xuất khẩu thành phầm & hàng hóa ra quốc tế.
– Nếu bán thành phầm hóa cho khu phi thuế quan: => Thì sử dụng hóa đơn bán thành phầm.
—————————————————————————–
– Doanh nghiệp C là doanh nghiệp chế xuất:
– Nếu bán thành phầm vào trong nước và bán thành phầm hóa ra quốc tế (ngoài lãnh thổ Việt Nam) => Thì sử dụng hóa đơn bán thành phầm, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức triển khai, thành viên trong khu phi thuế quan”.
——————————————————————————————————-
Hóa đơn thương mại thì Doanh Nghiệp tự thiết kế (những bạn cũng trọn vẹn có thể lên mạng để xem Mẫu hóa đơn thương mại) và không phải làm thủ tục thông tin phát hành hóa đơn, không phải văn bản báo cáo giải trình tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế.
——————————————————————————-
2. Cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu
Cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu vào khu phi thuế quan (Chế xuất)
Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 39/năm trước đó/TT-BTC
“Đối với hóa đơn GTGT, ngoài dòng đơn giá là giá chưa tồn tại thuế GTGT, phải có dòng thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT, tổng số tiền phải thanh toán ghi bằng số và bằng chữ.”
Như vậy:
– Khi xuất khẩu thành phầm & hàng hóa vào khu phi thuế quan thì Doanh Nghiệp sử dụng hóa đơn GTGT (nếu là Doanh Nghiệp kê khai theo pp khấu trừ), để làm vị trí căn cứ mở Tờ khai hải quan: -> Trên hóa đơn sẽ ghi thuế suất như sau:
– Dòng thuế suất thuế GTGT ghi: 0%
– Dòng tiền thuế GTGT ghi: 0
—————————————————————————————-
Lưu ý:
– Trường hợp người bán tốt thu bằng ngoại tệ theo quy định của pháp lý thì mới có thể được viết Đồng tiền ngoại tệ trên hóa đơn nhé.
Chi tiết :► Cách viết hóa đơn bàng ngoại tệ
– Nếu xuất khẩu hàng ra quốc tế những bạn sử dụng hóa đơn Thương mại (Invoice) + Phiếu xuất kho để làm vị trí căn cứ mở Tờ khai hải quan. (hóa đơn thương mại những bạn lập và lưu nội bộ nhé)
– Nếu là Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp thì những bạn xuất hóa đơn bán thành phầm như thường thì thôi nhé (Vì trên hóa đơn đó không còn thuế GTGT).
————————————————————————
3. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT hàng xuất khẩu:
Căn cứ những quy định trên, từ thời điểm ngày thứ nhất/9/năm trước đó khi xuất khẩu dịch vụ qua phương tiện đi lại thương mại điện tử ra quốc tế Công ty sử dụng hóa đơn thương mại.
– Khi kê khai trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra mẫu số 01-1/GTGT: số, ngày tháng của hóa đơn là số, ngày tháng của hóa đơn thương mại.
– Từ ngày thứ nhất/01/năm ngoái bỏ bảng kê và những phụ lục kèm theo Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
-> Do đó Công ty không phải kê hóa đơn thương mại trên bảng kê mà chỉ kê khai lệch giá của hóa đơn thương mại vào tờ khai 01/GTGT.
(Theo Công văn 2783/CT-TTHT ngày 30/3/năm ngoái của Cục thuế Hồ Chí Minh)
———————————————————————————————
-> Cụ thể kê khai như sau:
a) Nếu Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ:
– Các bạn kê khai hóa đơn thương mại (hoặc hóa đơn GTGT) đó vào Chỉ tiêu 29 – Hàng hóa, dịch vụ đẩy ra chịu thuế suất 0% trên Tờ khai 01/GTGT
(Vì theo quy định tại điều 9 Thông tư 219: Thuế suất 0% vận dụng riêng với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu)
———————————————————————————————————-
b) Nếu Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp:
– Các bạn kê khai hóa đơn thương mại (hoặc hóa đơn bán thành phầm) đó vào Chỉ tiêu 21 – Doanh thu thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế trên Tờ khai 04/GTGT.
: Cách kê khai thuế GTGT hàng xuất khẩu
Thời điểm kê khai thuế GTGT hàng xuất khẩu:
– Trường hợp Công ty xuất khẩu lô hàng cho doanh nghiệp chế xuất và lập hóa đơn GTGT thuế suất 0% cho lô hàng trên vào trong ngày 30/03/2022 nhưng ngày xác nhận, hoàn tất thủ tục trên tờ khai hải quan là ngày 05/04/2022.
-> Thì thời gian kê khai thuế GTGT và thời gian xác lập lệch giá xuất khẩu để tính thuế là tháng 04/2022 (trường hợp kê khai thuế GTGT theo tháng).
(Theo Công văn 26986/CT-TTHT ngày 26/4/2022 của Cục Thuế TP. Tp Hà Nội Thủ Đô)
———————————————————————————————–
4. Cách hạch toán hàng xuất khẩu:
– Cách hạch toán tỷ giá đựng xác lập lệch giá, ngày xác lập lệch giá hàng xuất khẩu … những bạn xem tại đây nhé:
Chi tiết: Cách hạch toán hàng xuất khẩu
__________________________________________________
Kế toán chúc những bạn thành công xuất sắc!
Nếu bạn có nhu yếu muốn học lên Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế …Có thể tham gia Khóa học thực hành thực tiễn kế toán tổng hợp.
—————————————————————
Link tải về Cách viết hóa đơn hàng Xuất khẩu Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Cách viết hóa đơn hàng Xuất khẩu mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ Bạn hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách viết hóa đơn hàng Xuất khẩu
You đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách viết hóa đơn hàng Xuất khẩu rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại phản hồi hoặc tham gia nhóm zalo để được phản hồi nhé.
#Cách #viết #hóa #đơn #hàng #Xuất #khẩu