Mẹo Cách Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp – Cách xác lập Mới nhất 2022
Chia Sẻ Mẹo Hướng dẫn Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp – Cách xác lập Mới nhất 2022
You đang tìm kiếm từ khóa Share Mẹo Hướng dẫn Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp – Cách xác lập Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính được update : 2022-10-26 23:54:17
Thời điểm ghi nhận lệch giá tính thuế TNDN; Cách xác lập lệch giá tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp, khấu trừ, riêng với hàng xuất khẩu, vận tải lối đi bộ, xây dựng, bán thành phầm hóa, dịch vụ …
Căn cứ theo Điều 3 Thông tư 96/năm ngoái/TT-BTC, Điều 5 Thông tư số 78/năm trước đó/TT-BTC và Điều 6 Thông tư 119/năm trước đó/TT-BTC quy định rõ ràng như sau:
——————————————————————————————
I. Thời điểm xác lập lệch giá tính thuế TNDN:
1) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí bán thành phầm hóa:
– Là thời gian chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng thành phầm & hàng hóa cho những người dân tiêu dùng.
2) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí phục vụ dịch vụ:
– Là thời gian hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ hoặc hoàn thành xong từng phần việc phục vụ dịch vụ cho những người dân tiêu dùng trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/năm trước đó/TT-BTC, Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/năm trước đó/TT-BTC.
3) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí vận tải lối đi bộ hàng không:
– Là thời gian hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ vận chuyển cho những người dân tiêu dùng.
4) Trường hợp khác theo quy định của pháp lý (rõ ràng phía dưới)
: Thời điểm xuất hóa đơn GTGT
Thời điểm ghi nhận lệch giá xuất khẩu:
Theo khoản 7 điều 3 Thông tư 119/năm trước đó/TT-BTC
7. Sửa đổi khoản 4 Điều 16 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:
“Hóa đơn thương mại. Ngày xác lập lệch giá xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan”.
————————————————————–
Theo Công văn 483/TCT-CS ngày thứ 6/02/năm ngoái của Tổng cục thuế:
Căn cứ những hướng dẫn nêu trên và theo trình diễn của Cục Thuế tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu, trường hợp Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Vard Vũng Tàu thực thi những hợp đồng đóng tàu cho người tiêu dùng quốc tế mà thời hạn thực thi hợp đồng dài, thời gian nghiệm thu sát hoạch, chuyển giao tàu là thời gian giao tàu xuất khẩu đi quốc tế thì:
– Từ 01/9/năm trước đó, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Vard Vũng Tàu không phải lập hóa đơn xuất khẩu mà sử dụng hóa đơn thương mại và xác lập lệch giá xuất khẩu thực thi theo quy định tại Khoản 7 Điều 3 Thông tư số 119/năm trước đó/TT-BTC nêu trên.
Thời điểm ghi nhận lệch giá tính thuế của hoạt động và sinh hoạt giải trí này là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
: Cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu
————————————————————
Theo Công văn 2783/CT-TTHT ngày 30/3/năm ngoái của Cục thuế Hồ Chí Minh:
Căn cứ những quy định trên:
– Từ ngày thứ nhất/9/năm trước đó khi xuất khẩu dịch vụ qua phương tiện đi lại thương mại điện tử ra quốc tế Công ty sử dụng hóa đơn thương mại.
– Khi kê khai trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra mẫu số 01-1/GTGT: số, ngày tháng của hóa đơn là số, ngày tháng của hóa đơn thương mại.
-> Nhưng từ thời điểm ngày thứ nhất/01/năm ngoái bỏ bảng kê và những phụ lục kèm theo Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT: => Do đó Công ty không phải kê hóa đơn thương mại trên bảng kê mà chỉ kê khai lệch giá của hóa đơn thương mại vào tờ khai 01/GTGT.
: Cách hạch toán hàng xuất khẩu
————————————————————————-
II. Doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp xác lập như sau:
– Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là: Toàn bộ tiền bán thành phầm hóa, tiền gia công, tiền phục vụ dịch vụ (gồm có cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền), rõ ràng như sau:
1) Doanh thu tính thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp:
– Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng là lệch giá gồm có cả thuế giá trị ngày càng tăng.
Ví dụ: Công ty kế toán là đối tượng người dùng nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng.
– Hóa đơn bán thành phầm chỉ ghi giá cả là 500.000 đồng (giá đã có thuế GTGT).
-> Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 500.000 đồng.
: Cách hạch toán theo phương pháp trực tiếp
—————————————————————————
2) Doanh thu tính thuế TNDN theo phương pháp khấu trừ:
– Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là lệch giá chưa gồm có thuế giá trị ngày càng tăng.
Ví dụ: Công ty B là đối tượng người dùng nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo phương pháp khấu trừ thuế.
– Hóa đơn giá trị ngày càng tăng gồm những chỉ tiêu như sau:
Giá bán:
500.000 đồng.
Thuế GTGT (10%):
50.000 đồng.
Giá thanh toán:
550.000 đồng.
-> Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 500.000 đồng.
———————————————————————-
3) Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại dịch vụ mà người tiêu dùng trả tiền trước cho nhiều năm:
– Thì lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế được phân loại cho số năm trả tiền trước hoặc được xác lập theo lệch giá trả tiền một lần.
Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời hạn hưởng ưu đãi thuế việc xác lập số thuế được ưu đãi phải vị trí căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước chia (:) cho số năm thu tiền trước.
————————————————————————
III. Doanh thu tính thuế TNDN một số trong những trường hợp xác lập như sau:
1) Đối với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ bán theo phương thức trả góp, trả chậm:
– Là tiền bán thành phầm hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không gồm có tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm.
: Cách hạch toán shopping trả góp
———————————————————————–
2) Đối với thành phầm & hàng hóa, dịch vụ vốn để làm trao đổi (không gồm có thành phầm & hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quy trình sản xuất, marketing thương mại của doanh nghiệp):
– Được xác lập theo giá cả của thành phầm, thành phầm & hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường tại thời gian trao đổi.
Ví dụ: Công ty A có hiệu suất cao sản xuất phụ tùng ôtô và lắp ráp ôtô. Cty dùng thành phầm lốp ôtô do doanh nghiệp sản xuất để trưng bày, trình làng thành phầm hoặc dùng lốp ôtô để tiếp tục lắp ráp thành ôtô hoàn hảo nhất thì trong trường hợp này thành phầm lốp ôtô của doanh nghiệp không phải quy đổi để tính vào lệch giá tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ví dụ: Doanh nghiệp B là doanh nghiệp sản xuất máy tính. Trong năm doanh nghiệp B có xuất một số trong những máy tính do chính doanh nghiệp sản xuất cho cán bộ công nhân viên cấp dưới để dùng thao tác tại doanh nghiệp thì những thành phầm máy tính này sẽ không còn phải quy đổi để tính vào lệch giá tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
——————————————————————————
3) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí gia công thành phầm & hàng hóa:
– Là tiền thu về hoạt động và sinh hoạt giải trí gia công gồm có cả tiền công, ngân sách về nhiên liệu, động lực, vật tư phụ và ngân sách khác phục vụ cho việc gia công thành phầm & hàng hóa.
: Cách hạch toán gia công thành phầm & hàng hóa
—————————————————————————
4) Đối với thành phầm & hàng hóa của những cty giao đại lý, ký gửi và nhận đại lý, ký gửi theo hợp đồng đại lý, ký gửi bán giá chuẩn hưởng hoa hồng được xác lập như sau:
– Doanh nghiệp Giao thành phầm & hàng hóa cho những đại lý (kể cả đại lý bán thành phầm đa cấp), ký gửi là tổng số tiền bán thành phầm hóa.
– Doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi bán thành phầm giá chuẩn quy định của doanh nghiệp giao đại lý, ký gửi là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý, ký gửi thành phầm & hàng hóa.
: Cách hạch toán hàng bán gửi đại lý
——————————————————————————-
5) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí cho thuê tài sản:
– Là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê.
– Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế được phân loại cho số năm trả tiền trước hoặc được xác lập theo lệch giá trả tiền một lần.
Doanh nghiệp vị trí căn cứ Đk thực thi chính sách kế toán, hóa đơn chứng từ thực tiễn và việc xác lập ngân sách, trọn vẹn có thể lựa chọn một trong hai phương pháp xác lập lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế như sau:
– Là số tiền cho thuê tài sản của từng năm được xác lập bằng (=) số tiền trả trước chia (:) số năm trả tiền trước.
– Là toàn bộ số tiền cho thuê tài sản của số năm trả tiền trước.
: Cách hạch toán lệch giá chưa thực thi
Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời hạn hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xác lập lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền thuê bên thuê trả trước cho nhiều năm thì việc xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp từng ưu đãi thuế vị trí căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp của số năm trả tiền trước chia (:) số năm bên thuê trả tiền trước.
————————————————————————
6) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại sân gôn:
– Là tiền bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn và những khoản thu khác trong kỳ tính thuế được xác lập như sau:
– Đối với hình thức bán vé, bán thẻ chơi gôn theo ngày, lệch giá marketing thương mại sân gôn làm vị trí căn cứ xác lập thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền thu được từ bán vé, bán thẻ và những khoản thu khác phát sinh trong kỳ tính thuế.
– Đối với hình thức bán vé, bán thẻ hội viên loại thẻ trả trước cho nhiều năm, lệch giá làm vị trí căn cứ xác lập thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp của từng năm là số tiền bán thẻ và những khoản thu khác thực thu được chia cho số năm sử dụng thẻ hoặc xác lập theo lệch giá trả tiền một lần.
————————————————————————-
7) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí tín dụng thanh toán của tổ chức triển khai tín dụng thanh toán, Trụ sở ngân hàng nhà nước quốc tế:
– Là thu từ lãi tiền gửi, thu từ lãi tiền cho vay vốn ngân hàng, lệch giá về cho thuê tài chính phải thu phát sinh trong kỳ tính thuế được hạch toán vào lệch giá theo quy định hiện hành về cơ chế tài chính của tổ chức triển khai tín dụng thanh toán, Trụ sở ngân hàng nhà nước quốc tế.
——————————————————————————
8) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí vận tải lối đi bộ:
– Là toàn bộ lệch giá vận chuyển hành khách, thành phầm & hàng hóa, tư trang phát sinh trong kỳ tính thuế.
—————————————————————————–
9) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí phục vụ điện, nước sạch:
– Là số tiền phục vụ điện, nước sạch ghi trên hóa đơn giá trị ngày càng tăng.
Thời điểm xác lập lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế là ngày xác nhận chỉ số công tơ điện và được ghi trên hóa đơn tính tiền điện, tiền nước sạch.
Ví dụ: Hóa đơn tiền điện ghi chỉ số công tơ từ thời điểm ngày 5/12 đến ngày 5/1. Doanh thu của hóa đơn này được xem vào tháng 1.
———————————————————————————–
10) Đối với nghành marketing thương mại bảo hiểm:
– Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền thu được do phục vụ dịch vụ bảo hiểm và thành phầm & hàng hóa, dịch vụ khác, kể cả phụ thu và phí thu thêm mà doanh nghiệp bảo hiểm được hưởng chưa tồn tại thuế giá trị ngày càng tăng, gồm có:
– Doanh thu từ hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại bảo hiểm:
Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại bảo hiểm và tái bảo hiểm là số tiền phải thu về thu tiền phí bảo hiểm gốc; thu tiền phí nhận tái bảo hiểm; thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm; thu tiền phí quản trị và vận hành đơn bảo hiểm; thu tiền phí về dịch vụ đại lý gồm có giám định tổn thất, xét xử lý và xử lý bồi thường, yêu cầu người thứ ba bồi hoàn, xử lý hàng bồi thường 100% (không kể giám định hộ Một trong những doanh nghiệp thành viên hạch toán nội bộ trong cùng một doanh nghiệp bảo hiểm hạch toán độc lập) sau khoản thời hạn đã trừ đi những khoản phải chi để giảm thu như: hoàn phí bảo hiểm; giảm phí bảo hiểm; hoàn phí nhận tái bảo hiểm; giảm phí nhận tái bảo hiểm; hoàn hoa hồng nhượng tái bảo hiểm; giảm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm.
Trường hợp những doanh nghiệp bảo hiểm tham gia đồng bảo hiểm, lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế của từng bên là tiền thu tiền phí bảo hiểm gốc được phân loại theo tỷ suất đồng bảo hiểm cho từng bên chưa gồm có thuế giá trị ngày càng tăng.
Đối với hợp đồng bảo hiểm thỏa thuận hợp tác trả tiền theo từng kỳ thì lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế là số tiền phải thu phát sinh trong từng kỳ.
Trường hợp có thực thi những trách nhiệm thu hộ Một trong những doanh nghiệp trực thuộc hoặc giữa doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc với trụ sở chính của doanh nghiệp bảo hiểm thì lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế không gồm có phần lệch giá thu hộ.
– Doanh thu hoạt động và sinh hoạt giải trí môi giới bảo hiểm:
Các khoản thu hoa hồng môi giới bảo hiểm sau khoản thời hạn trừ những khoản hoa hồng môi giới bảo hiểm, giảm và hoàn hoa hồng môi giới bảo hiểm.
————————————————————————–
11) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí xây dựng, lắp ráp:
– Là giá trị khu công trình xây dựng, giá trị khuôn khổ khu công trình xây dựng hoặc giá trị khối lượng khu công trình xây dựng xây dựng, lắp ráp nghiệm thu sát hoạch.
– Trường hợp xây dựng, lắp ráp có bao thầu nguyên vật tư, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động và sinh hoạt giải trí xây dựng, lắp ráp gồm có cả giá trị nguyên vật tư, máy móc, thiết bị.
– Trường hợp xây dựng, lắp ráp không bao thầu nguyên vật tư, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động và sinh hoạt giải trí xây dựng, lắp ráp không gồm có mức giá trị nguyên vật tư, máy móc, thiết bị.
: Cách viết hóa đơn trong xây dựng
—————————————————————————–
12) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại dưới hình thức hợp đồng hợp tác marketing thương mại:
– Trường hợp những bên tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại phân loại kết quả marketing thương mại bằng lệch giá cả thành phầm hóa, dịch vụ thì lệch giá tính thuế là lệch giá của từng bên được chia theo hợp đồng.
– Trường hợp những bên tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại phân loại kết quả marketing thương mại bằng thành phầm thì lệch giá tính thuế là lệch giá của thành phầm được chia cho từng bên theo hợp đồng.
– Trường hợp những bên tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại phân loại kết quả marketing thương mại bằng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp thì lệch giá đựng xác lập thu nhập trước thuế là số tiền bán thành phầm hóa, dịch vụ theo hợp đồng. Các bên tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại phải cử ra một bên làm đại diện thay mặt thay mặt có trách nhiệm xuất hóa đơn, ghi nhận lệch giá, ngân sách, xác lập lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp chia cho từng bên tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại. Mỗi bên tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại tự thực thi trách nhiệm và trách nhiệm thuế thu nhập doanh nghiệp của tớ theo quy định hiện hành.
– Trường hợp những bên tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại phân loại kết quả marketing thương mại bằng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp thì lệch giá đựng xác lập thu nhập chịu thuế là số tiền bán thành phầm hóa, dịch vụ theo hợp đồng. Các bên tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại phải cử ra một bên làm đại diện thay mặt thay mặt có trách nhiệm xuất hóa đơn, ghi nhận lệch giá, ngân sách và kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thay cho những bên còn sót lại tham gia hợp đồng hợp tác marketing thương mại.
: Cách hạch toán hợp đồng hợp tác marketing thương mại
——————————————————————————
13) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại trò chơi có thưởng (casino, trò chơi điện tử có thưởng, marketing thương mại có đặt cược):
– Là số tiền thu từ hoạt động và sinh hoạt giải trí này gồm có cả thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng trừ số tiền đã trả thưởng cho khách.
—————————————————————————
14) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán:
– Là những khoản thu từ dịch vụ môi giới, tự doanh sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán, bảo lãnh phát hành sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán, quản trị và vận hành khuôn khổ góp vốn đầu tư, tư vấn tài chính và góp vốn đầu tư sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán, quản trị và vận hành quỹ góp vốn đầu tư, phát hành chứng từ quỹ, dịch vụ tổ chức triển khai thị trường và những dịch vụ sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán khác theo quy định của pháp lý.
————————————————————————–
15) Đối với dịch vụ tài chính phái sinh:
– Là số tiền thu từ việc phục vụ những dịch vụ tài chính phái sinh thực thi trong kỳ tính thuế.
——————————————————————————
: Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
——————————————————————————————————
Kế toán Chúc những bạn thành công xuất sắc.
__________________________________________________
Link tải Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp – Cách xác lập Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp – Cách xác lập mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp – Cách xác lập
Ban đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp – Cách xác lập rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc tham gia nhóm zalo để được phản hồi nha.
#Doanh #thu #tính #thuế #thu #nhập #doanh #nghiệp #Cách #xác #định