Thủ Thuật Cách Hướng dẫn kê khai hàng bán bị trả lại Mới nhất 2022
Share Thủ Thuật Hướng dẫn Hướng dẫn kê khai hàng bán bị trả lại Mới nhất 2022
Bạn đang tìm kiếm từ khóa Share Thủ Thuật Hướng dẫn Hướng dẫn kê khai hàng bán bị trả lại Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-25 00:55:33
Hướng dẫn cách kê khai hàng bán bị trả lại (bên bán), cách kê khai thuế hàng bán trả lại (bên mua) rõ ràng trên Tờ khai 01/GTGT riêng với bên trả lại và bên bị trả lại.
Quy định về việc lập hóa đơn hàng bán trả lại:
Theo quy định tại Phụ lục 4 Thông tư 39/năm trước đó/TT-BTC
“2.8. Tổ chức, thành viên shopping hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người tiêu dùng đã nhận được hàng, nhưng tiếp theo đó người tiêu dùng phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho những người dân bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT (nếu có).
Trường hợp người tiêu dùng là đối tượng người dùng không còn hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không còn thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán thành phầm (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), nguyên do trả hàng và bên bán tịch thu hóa đơn đã lập.”
: Cách viết hóa đơn hàng bán trả lại
————————————————————————
Kê khai hóa đơn hàng bán trả lại vào kỳ nào:
Theo Công văn 4943/TCT-KK ngày 23/11/năm ngoái của Tổng cục thuế:
“Ví dụ 6: Tháng 05/năm ngoái Công ty A xuất hóa đơn bán thành phầm cho Công ty B với tổng mức thành phầm & hàng hóa đẩy ra là 100 triệu đồng, thuế GTGT đầu ra 10 triệu đồng. Công ty A và Công ty B đã thực thi kê khai hóa đơn này theo quy định. Tháng 07/năm ngoái, Công ty B phát hiện thành phầm & hàng hóa đã giao không đúng quy cách, chất lượng.
– Trường hợp Công ty B trả lại toàn bộ thành phầm & hàng hóa: Công ty B xuất hóa đơn trả lại hàng cho Công ty A với giá trị thành phầm & hàng hóa trả lại là 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10 triệu đồng.
Căn cứ hóa đơn trả lại hàng, Công ty A kiểm soát và điều chỉnh giảm lệch giá cả và thuế GTGT đầu ra, Công ty B kiểm soát và điều chỉnh giảm lệch giá mua và thuế GTGT nguồn vào tại kỳ tính thuế tháng 07/năm ngoái (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 08/năm ngoái.
– Trường hợp hai bên thống nhất kiểm soát và điều chỉnh giảm giá cả: Công ty A xuất hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh hạ thấp giá trị thành phầm & hàng hóa và thuế GTGT theo quy định.
Căn cứ hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh, Công ty A kiểm soát và điều chỉnh giảm lệch giá cả và thuế GTGT đầu ra, Công ty B kiểm soát và điều chỉnh giảm lệch giá mua và thuế GTGT nguồn vào tại kỳ tính thuế tháng 07/năm ngoái (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 08/năm ngoái.”
————————————————————————————————
Theo Công văn 5839/CT-TTHT ngày 20/2/2017 của Cục thuế TP Tp Hà Nội Thủ Đô:
“+ Trường hợp Chi nhánh bán thành phầm hóa đã lập hóa đơn giao người tiêu dùng, tiếp theo đó người tiêu dùng trả lại hàng và lập hóa đơn trả lại thi vị trí căn cứ vào hóa đơn trả lại hàng; bên bán và bên mua thực thi kiểm soát và điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tại kỳ thuế phát sinh hóa đơn trả lại hàng như sau:
Đơn vị bán kê giảm vào những chỉ tiêu tương ứng tại mục II-Hàng hóa dịch vụ đẩy ra trong kỳ trên tờ khai 01/GTGT (rõ ràng trong trường hợp này thành phầm & hàng hóa trả lại chịu thuế suất thuế GTGT là 10% thì: kiểm soát và điều chỉnh giảm lệch giá tại chỉ tiêu (32); thuế GTGT ghi nhận giảm đưa vào chỉ tiêu (33).
Đơn vị mua kiểm soát và điều chỉnh lệch giá mua tại chỉ tiêu (23), thuế GTGT nguồn vào kiểm soát và điều chỉnh giảm tại chỉ tiêu (24) và (25).”
—————————————————————————
Như vậy: Các những bạn sẽ kê khai kiểm soát và điều chỉnh giảm trực tiếp trên những Chỉ tiêu của Tờ khai 01/GTGT kỳ phát sinh hóa đơn hàng bán trả lại:
– Bên bán “bên bị trả” Kê khai ÂM (Hoặc trừ đi giá trị hóa đơn trả lại) vào những Chỉ tiêu Hàng hóa, dịch vụ đẩy ra theo mức thuế suất tương ứng của Doanh Nghiệp (Chỉ tiêu 29 – 33).
– Bên mua “bên trả lại hàng” Kê khai ÂM (Hoặc trừ đi giá trị của hóa đơn trả lại) vào những Chỉ tiêu mua vào (Chỉ tiêu 23 – 25)
———————————————————————————————————
Cách kê khai hàng bán trả lại:
-> Có 2 thời gian phát sinh trả lại hàng là: Trong cùng 1 kỳ và khác kỳ
– Trong cùng 1 kỳ: Tức là hóa đơn xuất lần 1 và hóa đơn trả lại hàng cùng trong một kỳ kê khai
VD: Hóa đơn lần 1 xuất ngày 5/10/2018 -> Hóa đơn trả lại hằng ngày 22/10/2018.
– Khác kỳ: Tức là hóa đơn lần 1 và hóa đơn trả lại ở cả 2 kỳ kê khai rất khác nhau
VD: Hóa đơn lần 1 xuất ngày 5/10/2018 (Đã kê khai vào tháng 5) -> Hóa đơn trả lại hằng ngày 24/11/2018 (Kỳ kê khai tháng 11)
-> Cụ thể từng trường như sau:
———————————————————————————–
VD 1: Hóa đơn trả lại hàng và hóa đơn lần 1 khác kỳ kê khai:
– Ngày 2/3/2018 Công ty kế toán bán 10 máy tính LENOVO cho Công ty Hải Nam và xuất hóa đơn số 0000789, ký hiệu TU/18P, đơn giá 15.000.00 vnđ/ chiếc, thuế GTGT 10%: 1.500.000. Và hai bên đã kê khai vào tháng 3/2018
– Nhưng đến ngày 10/5/2018 Công ty Hải Nam xuất hóa đơn trả lại hàng cho Công ty kế toán vì hàng lỗi không đạt chất lượng. Hóa đơn hàng bán trả lại là hóa đơn số 0000958, ký hiệu TA/18P, đơn giá 15.000.00 vnđ/ chiếc , thuế GTGT 10%: 1.500.000.
1. Cách viết hóa đơn hàng bán trả lại:
2. Cách kê khai hóa đơn hàng bán trả lại:
a. Nếu trong kỳ chỉ phát sinh 1 hóa đơn trả lại hàng: (Tức là trong kỳ kê khai chỉ có một hóa đơn trả lại, không còn những hóa đơn đầu ra, nguồn vào khác)
– Theo Công văn 4943 phía trên: Sẽ Kê khai vào kỳ hiện tại (Tức là tháng 5/2018, theo như ngày trên hóa đơn) -> Và phải kê khai kiểm soát và điều chỉnh giảm lệch giá và thuế GTGT: Nên toàn bộ chúng ta sẽ phải kê khai ÂM.
Bên bán (Bên bị trả): (vì là thuế 10%)
– Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 32: -15.000.000
– Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 33: – 1.500.000
Bên mua (Bên trả lại):
– Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 23: -15.000.000
– Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 24: – 1.500.000
– Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 25: – 1.500.000
b. Nếu trong kỳ phát sinh nhiều hóa đơn khác: (Tức là ngoài hóa đơn trả lại, cty bạn còn tồn tại nhiều hóa đơn đầu ra và nguồn vào khác)
– Thì những bạn phải trừ số tiền lệch giá và thuế GTGT của hóa đơn trả hàng đó ra. Ví dụ rõ ràng như sau:
Bên bán (Bên bị trả):
– VD: Sau khi những bạn kê khai những hóa đơn đầu ra khác thì số liệu trên Chỉ tiêu 32 là: 40.000.000 => Thì những bạn lấy số tiền đó (-) trừ đi – 15.000.000 (số tiền trên hóa đơn trả lại) = 25.000.000
– Lấy số liệu ở chỉ tiêu 33 là: 4.000.000 – 1.500.000 = 2.500.000.
Bên mua (Bên trả lại):
– Sau khi đã kê khai những hóa đơn nguồn vào khác, những bạn lấy số liệu đã kê khai trên những chỉ tiêu để (-) trừ đi số tiền giá trị thành phầm & hàng hóa, dịch vụ và thuế GTGT tương ứng với hóa đơn nhé.
VD: Sau khi kê khai những hóa đơn khác, những chỉ tiêu xuất hiệu như sau: 23: 50.000.000, 24: 5.000.000, 25: 5.000.000, thì những bạn trừ đi như sau:
– Chỉ tiêu 23: 50.000.000 – 15.000.000 = 35.000.000
– Chỉ tiêu 24: 5.000.000 – 1.500.000 = 3.500.000
– Chỉ tiêu 25: 5.000.000 – 1.500.000 = 3.500.000.
————————————————————————————
VD 2: Hóa đơn trả lại hàng và hóa đơn lần 1 cùng 1 kỳ kê khai.
– Ngày 7/11/2018 Công ty A xuất hóa đơn 001, thuế GTGT 10% cho Công ty B.
– Nhưng do hàng không đúng quy cách nên bên B trả lại hàng và xuất hóa đơn trả lại hàng 002 vào trong ngày 15/11/2018.
Cách kê khai hóa đơn hàng bán trả lại:
Bên bán (Bên bị trả):
– Kê khai hóa đơn 001 vào chỉ tiêu 32 và 33 như bán thành phầm thường thì.
– Kê khai ÂM (hoặc trừ đi giá trị và tiền thuế) hóa đơn 002 (hóa đơn hàng trả lại) vào những chỉ tiêu 32, 33 (như hướng dẫn ở trên VD 1)
=> Hoặc KHÔNG cần kê khai 2 hóa đơn này (Vì 2 hóa đơn này tự cấn trừ lẫn nhau)
Bên mua (Bên trả lại):
– Kê khai hóa đơn 001 vào chỉ tiêu 23, 24, 25 như hóa đơn nguồn vào thường thì (Nếu phục vụ Đk khấu trừ thuế GTGT)
– Kê khai ÂM (hoặc trừ đi giá trị và tiền Thuế) hóa đơn 002 (hóa đơn hàng trả lại) vào những chỉ tiêu 23, 24, 25 (như hướng dẫn ở trên VD 1)
=> Hoặc KHÔNG cần kê khai 2 hóa đơn này (Vì 2 hóa đơn này tự cấn trừ lẫn nhau).
———————————————————————————-
Theo Công văn 4723/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 13/10/2017:
“Căn cứ quy định nêu trên:
– Đối với những hóa đơn đã xuất và bị tịch thu trong cùng một tháng: Công ty Cp Thế giới Di động không kê khai vào những chỉ tiêu tương ứng tại Mục II-Hàng hóa, dịch vụ đẩy ra trong kỳ trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT.
Đối với những hóa đơn đã xuất và bị tịch thu khác tháng: Công ty Cp Thế giới Di động thực thi kê khai kiểm soát và điều chỉnh lệch giá đẩy ra và thuế GTGT đầu ra vào những chỉ tiêu tương ứng tại Mục II- thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra trong kỳ trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đổi, trả lại hàng.”
————————————————————————————————–
Chúc những bạn thành công xuất sắc!
Nếu bạn chưa chắc như đinh hạch toán hàng bán trả lại thì trọn vẹn có thể :
Cách hạch toán hàng bán bị trả lại
—————————————————————————————-
Các bạn có nhu yếu muốn học thực hành thực tiễn tính thuế – kê khai thuế, xử lý hóa đơn chứng từ, quyết toán thuế thời gian ở thời gian cuối năm… trực tiếp trên giấy tờ thực tiễn, thì trọn vẹn có thể tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tiễn tại Kế toán
__________________________________________________
Link tải về Hướng dẫn kê khai hàng bán bị trả lại Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Hướng dẫn kê khai hàng bán bị trả lại mới nhất, Post sẽ hỗ trợ You hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Hướng dẫn kê khai hàng bán bị trả lại
Ban đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Hướng dẫn kê khai hàng bán bị trả lại rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc Join nhóm zalo để được trợ giúp nhé.
#Hướng #dẫn #kê #khai #hàng #bán #bị #trả #lại