Mẹo Hướng dẫn Nguyên tắc ghi nhận lệch giá Dịch Vụ TM mới nhất Mới nhất 2022
Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Nguyên tắc ghi nhận lệch giá Dịch Vụ TM mới nhất Mới nhất 2022
Quý khách đang tìm kiếm từ khóa Share Thủ Thuật Cách Nguyên tắc ghi nhận lệch giá Dịch Vụ TM mới nhất Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-23 01:12:36
Quy định về nguyên tắc ghi nhận lệch giá dịch vụ; Thời điểm ghi nhận lệch giá phục vụ dịch vụ; Thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ là lúc nào? Thời điểm xác lập thuế GTGT? Kế toán xin trích những quy định mới nhất.
1. Thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ:
– Căn cứ theo điều 16 Thông tư 39/năm trước đó/TT-BTC quy định:
2. Cách lập một số trong những tiêu thức rõ ràng trên hóa đơn:
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
– Ngày lập hóa đơn riêng với phục vụ dịch vụ là ngày hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức triển khai phục vụ dịch vụ thực thi thu tiền trước hoặc trong lúc phục vụ dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Như vậy:
Thời điểm lập hóa đơn dịch vụ có 2 trường hợp như sau:
– Nếu trước hoặc trong lúc phục vụ dịch vụ mà thu tiền (tức là thu tiền trước) -> Thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
– Nếu hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ (không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền) (tức là thu tiền sau) -> Thì ngày lập hóa đơn là ngày hoàn thành xong phục vụ dịch vụ.
—————————————————————
Một số để ý quan tâm về thời gian lập hóa đơn dịch vụ:
Theo khoản 2 Điều 5 Thông tư 119/năm trước đó/TT-BTC quy định:
– Trường hợp marketing thương mại dịch vụ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tiêu thức “cty tính”.
Theo Công văn số 10309/CT-TTHT ngày 24/10/năm trong năm này của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh):
– Dịch Vụ TM hoàn thành xong trong tháng nào thì phải lập ngay hóa đơn trong tháng đó. Trường hợp doanh nghiệp dự kiến đến thời điểm đầu tháng sau mới lập hóa đơn cho lệch giá dịch vụ hoàn thành xong trong tháng trước là sai quy định.
Ví dụ 1: Công ty Kế toán phục vụ dịch vụ kế toán theo tháng từ thời điểm tháng 1 – đến tháng 3:
-> Thì dịch vụ hoàn thành xong tháng nào -> Ngày xuất hóa đơn là ngày ở đầu cuối của tháng đó (Dịch Vụ TM tháng 1 sẽ xuất hóa đơn vào trong ngày cuối thời gian tháng 1)
Ví dụ 2: Công ty kế toán phục vụ dịch vụ kiểm tra thanh tra rà soát lại sổ sách kế toán.
– Ngày 19/01/2022 ngay lúc ký hợp đồng Cty nhận trước 30% giá trị hợp đồng.
-> Ngày lập hóa đơn thứ nhất sẽ là ngày 19/01/2022 (Số tiền trên hóa đơn là 30% giá trị hợp đồng).
-> Khi nào hoàn thành xong xong việc phục vụ dịch vụ sẽ suất hóa đơn ở đầu cuối (Chỉ lập số tiền còn sót lại, thời gian hiện nay sẽ không còn phân biệt là chưa thu được tiền).
————————————————————————-
Khoản tiền đặt cọc để đảm bảo thực thi hợp đồng thì không phải xuất hóa đơn.
Theo Công văn Số 13675/BTC-CST ngày ngày 14/10/2013 của Bộ tài chính gửi cho hội kiểm toán Việt Nam:
“Trường hợp tổ chức triển khai phục vụ dịch vụ: kế toán, truy thuế kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án công trình bất Động sản góp vốn đầu tư xây dựng; nhận tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để bảo vệ thực thi hợp đồng (tại thời gian nhận tiền chưa phục vụ dịch vụ, chưa thực thi hợp đồng) thì tổ chức triển khai phục vụ dịch vụ không phải xuất hóa đơn GTGT riêng với khoản tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để bảo vệ thực thi hợp đồng này.”
Quy định về thế nào đặt cọc, những bạn xem tại đây nhé: Cách hạch toán tiền đặt cọc.
Lưu ý: Riêng riêng với những dịch vụ viễn thông, truyền hình, điện và nước sẽ có được quy định riêng nhé, rõ ràng tại đây nhé: Thời điểm xuất hóa đơn khi bán thành phầm
—————————————————————————–
2. Thời điểm xác lập thuế GTGT riêng với dịch vụ:
– Theo điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:
Điều 8. Thời điểm xác lập thuế GTGT:
2. Đối với phục vụ dịch vụ là thời gian hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ hoặc thời gian lập hóa đơn phục vụ dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Như vậy:
– Thời điểm xác lập thuế GTGT phục vụ dịch vụ là thời gian hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ hoặc thời gian lập hóa đơn dịch vụ.
—————————————————————————–
3. Thời điểm ghi nhận lệch giá dịch vụ để tính thuế TNDN:
a) Thời điểm năm năm trước đó:
– Theo điều 5 Thông tư 78/năm trước đó/TT-BTC quy định về thuế TNDN:
2. Thời điểm xác lập lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế được xác lập như sau:
b) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí phục vụ dịch vụ là thời gian hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ cho những người dân tiêu dùng hoặc thời gian lập hóa đơn phục vụ dịch vụ.
– Trường hợp thời gian lập hóa đơn phục vụ dịch vụ xẩy ra trước thời gian dịch vụ hoàn thành xong thì thời gian xác lập lệch giá tính thuế được xem theo thời gian lập hóa đơn phục vụ dịch vụ.
Kết luận:
– Thời điểm ghi nhận lệch giá phục vụ dịch vụ để tính thuế TNDN năm năm trước đó là: Thời điểm hoàn việc phục vụ dịch vụ hoặc thời gian lập hóa đơn (nếu thu tiền trước).
————————————————————————————-
b) Thời điểm từ thời điểm ngày thứ 6/08/năm ngoái trờ đi (hiện tại năm 2022 vẫn đang vận dụng)
Theo điều 3 Thông tư 96/năm ngoái/TT-BTC quy định như sau:
Điều 3. Sửa đổi, tương hỗ update Khoản 2 Điều 5 Thông tư số 78/năm trước đó/TT-BTC như sau:
“2. Thời điểm xác lập lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế được xác lập như sau:
b) Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí phục vụ dịch vụ là thời gian hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ hoặc hoàn thành xong từng phần việc phục vụ dịch vụ cho những người dân tiêu dùng trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/năm trước đó/TT-BTC, Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/năm trước đó/TT-BTC.
Như vậy:
– Thời điểm ghi nhận lệch giá phục vụ dịch vụ để tính thuế TNDN là thời gian hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ hoặc hoàn thành xong từng phần việc phục vụ dịch vụ.
——————————————————————–
Thời điểm ghi nhận lệch giá hoạt động và sinh hoạt giải trí cho thuê tài sản:
Đối với hoạt động và sinh hoạt giải trí cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê.
Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế được phân loại cho số năm trả tiền trước hoặc được xác lập theo lệch giá trả tiền một lần.
Doanh nghiệp vị trí căn cứ Đk thực thi chính sách kế toán, hóa đơn chứng từ thực tiễn và việc xác lập ngân sách, trọn vẹn có thể lựa chọn một trong hai phương pháp xác lập lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế như sau:
– Là số tiền cho thuê tài sản của từng năm được xác lập bằng (=) số tiền trả trước chia (:) số năm trả tiền trước.
– Là toàn bộ số tiền cho thuê tài sản của số năm trả tiền trước.
Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời hạn hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xác lập lệch giá đựng tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền thuê bên thuê trả trước cho nhiều năm thì việc xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp từng ưu đãi thuế vị trí căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp của số năm trả tiền trước chia (:) số năm bên thuê trả tiền trước.
————————————————————————————————————-
4. Điều kiện ghi nhận lệch giá dịch vụ để hạch toán:
Theo Điều 79 Thông tư 200/năm trước đó/TT-BTC và Điều 57 Thông tư 133/năm trong năm này/TT-BTC quy định về việc Hạch toán lệch giá dịch vụ:
1.3. Điều kiện ghi nhận lệch giá:
b) Doanh nghiệp chỉ ghi nhận lệch giá phục vụ dịch vụ khi đồng thời thỏa mãn nhu cầu những Đk sau:
– Doanh thu được xác lập tương đối chắc như đinh. Khi hợp đồng quy định người tiêu dùng được quyền trả lại dịch vụ đã mua theo những Đk rõ ràng, doanh nghiệp chỉ được ghi nhận lệch giá khi những Đk rõ ràng đó không hề tồn tại và người tiêu dùng không được quyền trả lại dịch vụ đã phục vụ;
– Doanh nghiệp đã hoặc sẽ thu được quyền lợi kinh tế tài chính từ thanh toán giao dịch thanh toán phục vụ dịch vụ đó;
– Xác định được phần việc làm đã hoàn thành xong vào thời gian văn bản báo cáo giải trình;
– Xác định được ngân sách phát sinh cho thanh toán giao dịch thanh toán và ngân sách để hoàn thành xong thanh toán giao dịch thanh toán phục vụ dịch vụ đó.
———————————————————————————————-
Kế toán xin chúc những bạn thành công xuất sắc
Các bạn có nhu yếu muốn tìm hiểu nâng cao hơn về những Luật thuế, kỹ năng làm kế toán thuế, kê khai, quyết toán thuế thời gian ở thời gian cuối năm trọn vẹn có thể tìm hiểu thêm: Khóa học kế toán thuế nâng cao.
Link tải Nguyên tắc ghi nhận lệch giá Dịch Vụ TM mới nhất Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Nguyên tắc ghi nhận lệch giá Dịch Vụ TM mới nhất mới nhất, Postt sẽ hỗ trợ Quý khách hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Nguyên tắc ghi nhận lệch giá Dịch Vụ TM mới nhất
Bạn đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Nguyên tắc ghi nhận lệch giá Dịch Vụ TM mới nhất rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc tham gia nhóm zalo để được trợ giúp nha.
#Nguyên #tắc #ghi #nhận #doanh #thu #Dịch #vụ #mới #nhất