Kinh Nghiệm Hướng dẫn Thời điểm xuất hoá đơn bán thành phầm, dịch vụ, xây dựng Mới nhất 2022
Chia Sẻ Thủ Thuật Hướng dẫn Thời điểm xuất hoá đơn bán thành phầm, dịch vụ, xây dựng Mới nhất 2022
Bạn đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Mẹo Cách Thời điểm xuất hoá đơn bán thành phầm, dịch vụ, xây dựng Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-23 01:07:06
Thời điểm xuất hóa đơn bán thành phầm, dịch vụ, xây dựng, xây lắp, xăng dầu, cho thuê văn phòng, cho thuê tài sản, xuất khẩu, lãi vay, học phí, vé máy bay, dịch vụ viễn thông, truyền hình…
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 điều 16 Thông tư 39/TT-BTC Quy định về thời điểm xuất hoá đơn GTGT cụ thể như sau:
————————————————————————————
1. Thời điểm xuất hóa đơn hàng hoá:
– Thời điểm lập. hoá đơn GTGT (Ngày lập.) là thời gian chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng thành phầm & hàng hóa cho những người dân tiêu dùng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Ví dụ: Ngày 20/11/2022 Công ty Kế toán có xuất hàng thoát khỏi kho đẩy ra cho người tiêu dùng -> Thì ngày hôm đó Công ty phải xuất hóa đơn (Không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được)
– Trường hợp Giao hàng nhiều lần thì mỗi lần Giao hàng đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị thành phầm & hàng hóa được giao tương ứng.
—————————————————————————————
2. Thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ:
– Ngày lập hóa đơn là ngày hoàn thành xong việc phục vụ dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Nếu Doanh Nghiệp phục vụ dịch vụ thực thi thu tiền trước hoặc trong lúc phục vụ dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Ví dụ 1: Cty A phục vụ dịch vụ kế toán theo tháng từ thời điểm tháng 1 – đến tháng 3: Thì dịch vụ hoàn thành xong tháng nào -> Ngày ở đầu cuối của tháng này sẽ phải xuất hóa đơn (Dịch Vụ TM tháng 1 sẽ xuất hóa đơn vào trong ngày 30 (hoặc 31)
Ví dụ 2: Cty A phục vụ dịch vụ kiểm tra thanh tra rà soát lại sổ sách kế toán. Ngày 12/11/2022 ngay lúc ký hợp đồng Cty A nhận trước 30% giá trị hợp đồng
-> Ngày lập hóa đơn thứ nhất sẽ là ngày 12/11/2022 (Số tiền trên hóa đơn là 30% giá trị hợp đồng)
-> Khi nào hoàn thành xong xong việc phục vụ dịch vụ sẽ suất hóa đơn ở đầu cuối (Số tiền còn sót lại, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa)
– Dịch Vụ TM hoàn thành xong trong tháng nào thì phải lập ngay hóa đơn trong tháng đó. Trường hợp doanh nghiệp dự kiến đến thời điểm đầu tháng sau mới lập hóa đơn cho lệch giá dịch vụ hoàn thành xong trong tháng trước là sai quy định.
(Theo Công văn số 10309/CT-TTHT ngày 24/10/năm trong năm này của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh)
Lưu ý:
– Trường hợp marketing thương mại dịch vụ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tiêu thức “cty tính”.
(Theo khoản 2 Điều 5 Thông tư 119/năm trước đó/TT-BTC)
Chú ý: Khoản tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực thi hợp đồng thì không phải xuất hóa đơn.
Theo Công văn Số 13675/BTC-CST ngày ngày 14/10/2013 của Bộ tài chính gửi cho hội kiểm toán Việt Nam:
“Trường hợp tổ chức triển khai phục vụ dịch vụ: kế toán, truy thuế kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án công trình bất Động sản góp vốn đầu tư xây dựng; nhận tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để bảo vệ thực thi hợp đồng (tại thời gian nhận tiền chưa phục vụ dịch vụ, chưa thực thi hợp đồng) thì tổ chức triển khai phục vụ dịch vụ không phải xuất hóa đơn GTGT riêng với khoản tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để bảo vệ thực thi hợp đồng này.”
: Thời điểm ghi nhận lệch giá dịch vụ
————————————————————————————-
3. Thời điểm xuất hóa đơn cung cấp. điện, nước sinh hoạt, dịch vụ viễn thông, dịch vụ truyền hình:
– Ngày lập hóa đơn thực thi chậm nhất không thật bảy (7) ngày tiếp theo đó Tính từ lúc ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ đeo tay hoặc ngày kết thúc kỳ quy ước riêng với việc phục vụ dịch vụ viễn thông, truyền hình. Kỳ quy ước để làm vị trí căn cứ tính lượng thành phầm & hàng hóa, dịch vụ phục vụ vị trí căn cứ thỏa thuận hợp tác giữa cty phục vụ dịch vụ viễn thông, truyền hình với những người tiêu dùng.
——————————————————————————–
4. Thời điểm xuất hóa đơn xây dựng, xây lắp:
– Ngày lập hóa đơn là thời gian nghiệm thu sát hoạch, chuyển giao khu công trình xây dựng, khuôn khổ khu công trình xây dựng, khối lượng xây dựng, lắp ráp hoàn thành xong, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Một số lưu ý:
– Trường hợp Giao hàng nhiều lần hoặc chuyển giao từng khuôn khổ, quy trình dịch vụ thì mỗi lần Giao hàng hoặc chuyển giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị thành phầm & hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.
– Trường hợp Doanh Nghiệp marketing thương mại bất động sản, xây dựng hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng ủy quyền có thực thi thu tiền theo tiến độ thực thi dự án công trình bất Động sản hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Tiền đặt cọc mua nhà cao cấp không phải xuất hóa đơn:
Trường hợp 53 người tiêu dùng chuyển tiền vào thông tin tài khoản của Công ty để tại vị cọc giữ chỗ mua nhà cao cấp dự án công trình bất Động sản (từ thời điểm năm 2010, 2011, 2012), người tiêu dùng chưa ký hợp đồng mua và bán cũng như chưa tồn tại bất kỳ văn bản thảo thuận nào về việc mua và bán căn hộ cao cấp thì Công ty chưa phải lập hóa đơn GTGT.
Trường hợp khoản tiền của 53 người tiêu dùng chuyển tiền vào thông tin tài khoản của Công ty là khoản tiền mua nhà cao cấp được thực thi thanh toán theo tiến độ thực thi dự án công trình bất Động sản hoặc tiến độ thu tiền trong hợp đồng với Công ty thì Công ty phải lập hóa đơn GTGT theo quy định tại Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/năm trước đó/TT-BTC ngày 31/03/năm trước đó của Bộ Tài chính nêu trên.
Trong trường hợp đến thời gian bắt buộc thực thi thanh toán giao dịch thanh toán theo như thỏa thuận hợp tác đặt cọc giữa Công ty và người tiêu dùng mà người tiêu dùng không đến để thực thi thanh toán giao dịch thanh toán thì Công ty được ghi nhận khoản tiền trên vào thu nhập khác.
(Theo Công văn 68718/CT-TTHT ngày 12/10/2018 của Cục thuế TP. Tp Hà Nội Thủ Đô)
– Đối với tiền đặt cọc: Trường hợp khi Công ty có nhận một khoản tiền đặt cọc của người tiêu dùng trước lúc ký hợp đồng để đảm bảo việc giữ chỗ mua nhà cao cấp hình thành trong tương lai (gồm có cả trường hợp người tiêu dùng tiếp tục ký hợp đồng hoặc người tiêu dùng không ký hợp đồng mua nhà cao cấp) nếu việc thu tiền đặt cọc không nằm trong tiến độ thực thi dự án công trình bất Động sản hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng, thì Công ty chưa phải lập hóa đơn GTGT.
: Cách hạch toán tiền đặt cọc
– Đối với việc sử dụng hóa đơn: Công ty có thực thi thu tiền mua nhà cao cấp của người tiêu dùng theo tiến độ, trường hợp cùng một người tiêu dùng nộp tiền cho một hợp đồng nhiều lần trong thời gian ngày thì cty xuất 01 hóa đơn tổng trong thời gian ngày theo quy định tại Điểm a Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/năm trước đó/TT-BTC ngày 31/3/năm trước đó của Bộ Tài chính.
(Theo công văn 39313/CT-HTr ngày 13/06/năm trong năm này của Cục thuế TP Tp Hà Nội Thủ Đô)
: Cách viết hóa đơn xây dựng
————————————————————————————————–
5. Thời điểm xuất hóa đơn xăng dầu:
– Trường hợp bán xăng dầu tại những shop marketing thương mại nhỏ lẻ cho những người dân tiêu dùng thường xuyên là tổ chức triển khai, thành viên marketing thương mại; phục vụ dịch vụ ngân hàng nhà nước, sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán, ngày lập hóa đơn thực thi định kỳ theo hợp đồng giữa hai bên kèm bảng kê hoặc chứng từ khác có xác nhận của hai bên, nhưng chậm nhất là ngày ở đầu cuối của tháng phát sinh hoạt động và sinh hoạt giải trí mua và bán thành phầm hóa hoặc phục vụ dịch vụ.
——————————————————————————–
6. Thời điểm xuất hóa đơn xuất khẩu:
“Khi xuất khẩu thành phầm & hàng hóa ra quốc tế sử dụng Hóa đơn thương mại.
– Thời điểm xuất hóa đơn hàng xuất khẩu cũng khá được xác lập như thời gian bán thành phầm hóa phía trên (Tức là ngày chuyển Giao hàng cho người tiêu dùng)
– Nhưng Ngày xác lập lệch giá xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan”.
(Theo khoản 7 điều 3 Thông tư 119/năm trước đó/TT-BTC)
: Cách hạch toán tỷ giá hàng xuất khẩu
———————————————————————————————
7. Mức phạt lập hóa đơn không đúng thời gian:
Theo Điều 24 Nghị định 125/2022/NĐ-CP quy định:
“Điều 24. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán thành phầm hóa, dịch vụ:
1. Phạt cảnh cáo riêng với một trong những hành vi sau này:
a) Lập hóa đơn không đúng thời gian nhưng không dẫn đến chậm thực thi trách nhiệm và trách nhiệm thuế và có tình tiết giảm nhẹ;
3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng riêng với hành vi lập hóa đơn không đúng thời gian nhưng không dẫn đến chậm thực thi trách nhiệm và trách nhiệm thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này.
4. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng riêng với một trong những hành vi sau này:
a) Lập hóa đơn không đúng thời gian theo quy định của pháp lý về hóa đơn bán thành phầm hóa, phục vụ dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1, khoản 3 Điều này;”
————————————————————–
8. Hóa đơn sai thời gian đã có được khấu trừ thuế GTGT (Bên mua)
Theo như Công văn 2104/TCT-KK ngày thứ 6/06/năm trước đó của Tổng Cục thuế hướng dẫn cho Cục thuế thành phố Tp Hà Nội Thủ Đô như sau:
“Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Ban quản trị và vận hành dự án công trình bất Động sản Xây dựng phòng thí nghiệm Dioxin mua thành phầm & hàng hóa từ những nhà phục vụ (trang thiết bị, vật tư sử dụng để nghiên cứu và phân tích). Tuy nhiên, do nguyên nhân khách quan làm chậm thanh toán tiền hàng dẫn đến nhà phục vụ không xuất hóa đơn GTGT khi Giao hàng/thanh lý hợp đồng thì Ban quản trị và vận hành được kê khai, hoàn thuế riêng với những hóa đơn GTGT thành phầm & hàng hóa mua vào do người bán lập sai thời gian nếu những hóa đơn này còn có đủ Đk khấu trừ theo quy định. Các cty phục vụ thành phầm & hàng hóa cho Ban quản trị và vận hành dự án công trình bất Động sản bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn.”
Chi tiết : Hóa đơn nguồn vào xuất sai thời gian đã có được khấu trừ
———————————————————————————–
Nếu viết sai hoá đơn các bạn xem cách xử lý tại đây nhé: Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT
——————————————————————————————
Các bạn có nhu yếu muốn học phương pháp tính thuế – kê khai thuế hàng tháng/quý, xử lý hóa đơn chứng từ, Quyết toán thuế thời gian ở thời gian cuối năm … Có thể tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tiễn tại Kế toán .
Kế toán xin chúc những bạn thành công xuất sắc!
——————————————————————————————–
Link tải Thời điểm xuất hoá đơn bán thành phầm, dịch vụ, xây dựng Full rõ ràng
Share một số trong những thủ thuật có Link tải về về nội dung bài viết Thời điểm xuất hoá đơn bán thành phầm, dịch vụ, xây mới nhất, Bài viết sẽ hỗ trợ Ban hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Thời điểm xuất hoá đơn bán thành phầm, dịch vụ, xây dựng
You đã đọc Tóm tắt mẹo thủ thuật Thời điểm xuất hoá đơn bán thành phầm, dịch vụ, xây dựng rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comment hoặc Join nhóm zalo để được phản hồi nhé.
#Thơi #điêm #xuât #hoa #đơn #bán #hàng #dịch #vụ #xây #dựng