Mẹo Hướng dẫn Cách tính thuế TNDN tạm tính 2022 2022
You đang tìm kiếm từ khóa Cách tính thuế TNDN tạm tính 2022 được Cập Nhật vào lúc : 2022-02-23 06:58:24 . Với phương châm chia sẻ Bí kíp Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi đọc tài liệu vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại Comments ở cuối bài để Tác giả lý giải và hướng dẫn lại nha.
Quy định về việc nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý năm 2022: Hạn nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính, mức phạt chậm nộp; Cách hạch toán thuế TNDN tạm tính quý.
1. Hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính:
Căn cứ theo quy định tại Điều 55 Luật quản trị và vận hành thuế số 38/2022/QH14 về Thời hạn nộp thuế:
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng thời điểm đầu quý sau.
Ví dụ: Tiền thuế TNDN tạm nộp quý IV/2022 (nếu có) chậm nhất là ngày 30/1/2022.
Căn cứ theo quy định tại Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2022/NĐ-CP
b) Thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng ủy quyền vốn của nhà thầu quốc tế; thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ suất trên lệch giá theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng theo quy định tại điểm đ khoản 4 Điều này).
-> Doanh nghiệp phải tự xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (gồm có cả tạm phân loại số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa phận cấp tỉnh nơi có cty phụ thuộc, khu vực marketing thương mại, nơi có bất động sản chuyển nhượng ủy quyền khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) Và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.
– Người nộp thuế thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp lý về kế toán vị trí căn cứ vào báo cáo tài chính quý và những quy định của pháp lý về thuế để xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.
– Người nộp thuế không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp lý về kế toán vị trí căn cứ vào kết quả sản xuất, marketing thương mại quý và những quy định của pháp lý về thuế để xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.
Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý thời điểm đầu xuân mới tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý thời điểm đầu xuân mới thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu Tính từ lúc ngày tiếp theo ngày ở đầu cuối của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế không đủ vào ngân sách nhà nước.
Như vậy:
– Hàng quý Doanh nghiệp vị trí căn cứ vào kết quả sản xuất, marketing thương mại quý => Để xác lập số thuế TNDN tạm nộp quý đó (Nếu phát sinh thì nộp Tiền thuế – KHÔNG phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý).
Xem thêm: Cách tính thuế TNDN tạm tính quý.
– Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý thời điểm đầu xuân mới KHÔNG được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm đó.
Ví dụ 1: Ngày 30/3/2022 Cty lập và nộp Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2022 và theo số liệu trên Tờ khai quyết toán thì Cty phải nộp 100tr.
Như vậy số tiền thuế TNDN tạm nộp của 3 quý thời điểm đầu xuân mới không được thấp hơn 75tr.
Xem thêm: Cách lập tờ khai quyết toán thuế 03/TNDN.
– Trường hợp Doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý thời điểm đầu xuân mới thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu Tính từ lúc ngày tiếp theo ngày ở đầu cuối của thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 03 đến ngày nộp số thuế không đủ vào ngân sách nhà nước.
Xem thêm: Mức phạt chậm nộp tiền thuế.
——————————————————————————————–
2. Cách hạch toán Thuế TNDN tạm tính nộp hàng quý:
– Hàng quý, khi xác lập thuế TNDN tạm nộp theo quy định của Luật thuế TNDN, kế toán phản ánh số thuế TNDN tạm nộp ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,
——————————————————————
– Cuối năm tài chính, vị trí căn cứ vào số thuế TNDN thực tiễn phải nộp theo Tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:
+ Nếu số thuế TNDN thực tiễn phải nộp trong năm to nhiều hơn số thuế TNDN đã tạm nộp, tức là phải nộp thêm, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi đi nộp tiền thuế TNDN:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,
+ Nếu số thuế TNDN thực tiễn phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN đã tạm nộp, tức là nộp thừa ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
———————————————————————————
– Cuối kỳ kế toán, kết chuyển ngân sách thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ to nhiều hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả marketing thương mại
Có TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định kết quả marketing thương mại.
——————————————————————————————–
xin chúc những bạn thành công xuất sắc.
Các bạn muốn tìm hiểu nâng cao hơn về thuế TNCN, TNDN… Kỹ năng quyết toán thuế thì hoàn toàn có thể có tham gia: Lớphọc kế toán thuếthực tiễn nâng cao.
—————————————————————————————-
Ví dụ 2: Tiếp theo Ví dụ 1 phía trên -> Tức là số thuế phải tạm nộp 3 quý thời điểm đầu xuân mới là 75tr.
– Nhưng Cty mới tạm nộp 3 quý thời điểm đầu xuân mới tổng là 60tr -> Thì sẽ bị phạt chậm nộp tiền thuế (75 60 = 15tr) Tính từ lúc ngày 31/10/2022 (vì thời hạn nộp tiền thuế TNDN quý 3 là ngày 30/10/2022) -> Đến ngày thực nộp số tiền thuế thiếu là 15tr.
Ví dụ: Đến ngày 30/3/2022 Cty mới nộp tiền thuế thiếu trên thì mức phạt chậm nộp thuế TNDN tạm tính như sau: = 15tr x 0,03% x số ngày chậm nộp (150 ngày) = 675.000
Reply
8
0
Chia sẻ
Video Cách tính thuế TNDN tạm tính 2022 ?
Bạn vừa tìm hiểu thêm tài liệu Với Một số hướng dẫn một cách rõ ràng hơn về Video Cách tính thuế TNDN tạm tính 2022 tiên tiến và phát triển nhất
Share Link Down Cách tính thuế TNDN tạm tính 2022 miễn phí
Heros đang tìm một số trong những ShareLink Tải Cách tính thuế TNDN tạm tính 2022 Free.
Giải đáp vướng mắc về Cách tính thuế TNDN tạm tính 2022
Nếu Bạn sau khi đọc nội dung bài viết Cách tính thuế TNDN tạm tính 2022 , bạn vẫn chưa hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Ad lý giải và hướng dẫn lại nha
#Cách #tính #thuế #TNDN #tạm #tính