Thủ Thuật Hướng dẫn Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT Mới nhất 2022
Share Thủ Thuật Hướng dẫn Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT Mới nhất 2022
Quý khách đang tìm kiếm từ khóa Chia Sẻ Kinh Nghiệm Hướng dẫn Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT Mới nhất 2022 full HD Link Tải kỹ năng khá đầy đủ rõ ràng trên điện thoại cảm ứng, máy tính, máy tính đã update : 2022-10-19 12:31:03
Chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế GTGT kê khai như nào? Khi nào điền chỉ tiêu 37 38 trên HTKK? Các trường hợp kê khai chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế 01/GTGT. Kế toán xin hướng dẫn cách kê khai Chỉ tiêu 37 38.
————————————————————————————————–
Quy định về kê khai Chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai thuế GTGT:
Căn cứ thứ 1: Theo khoản 5 điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC:
– Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai tương hỗ update hồ sơ khai thuế:
c.4) Trường hợp người nộp thuế khai tương hỗ update hồ sơ khai thuế chỉ làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai tương hỗ update.
-> Số tiền thuế kiểm soát và điều chỉnh tăng khấu trừ của kỳ sai sót khai vào Chỉ tiêu 38 “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.
Ví dụ: Tháng 8/2022 Công ty kế toán lập hồ sơ kê khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh tờ khai thuế GTGT tháng 01/2022 làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết là 500 triệu đồng
-> Tức là sau khoản thời hạn kê khai kiểm soát và điều chỉnh xong -> Trên Phụ lục KHBS (Bản giải trình khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh) – > Xuất hiện Chỉ tiêu 43 dương: 500.000.000 (> 0, không nằm trong ngoặc đơn()):
– Công ty kê khai số tiền xuất hiện ở Chỉ tiêu 43: 500.000.000 đó -> Vào Chỉ tiêu 38: “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT tháng 7/2022 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 8/2022.
Hồ sơ Công ty nộp cho cơ quan thuế:
– Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2022 đã kiểm soát và điều chỉnh tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ thêm 500 triệu đồng;
– Bản giải trình khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ thêm 500 triệu đồng của kỳ tính thuế GTGT tháng 01/2022;
– Tài liệu kèm theo lý giải số liệu trong Bản giải trình khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh (nếu có).
—————————————————————————–
c.5) Trường hợp người nộp thuế khai tương hỗ update hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai tương hỗ update. Trường hợp người nộp thuế chưa dừng khấu trừ chưa đề xuất kiến nghị hoàn thuế:
-> Thì số tiền thuế kiểm soát và điều chỉnh giảm khấu trừ của kỳ sai sót khai vào Chỉ tiêu 37 “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại.
Ví dụ: Qúy 2/2022 Công ty Kế toán lập hồ sơ khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT Qúy 1/2022 làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết từ 45.200.000 đồng xuống còn 43.250.000 đồng.
– Tức là sau khoản thời hạn kê khai tương hỗ update xong – > Trên Phụ lục KHBS (Bản giải trình khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh) -> Xuất hiện Chỉ tiêu 43 âm: (1.950.000) (< 0, nằm trong ngoặc đơn()):
– > Công ty không phải nộp số thuế GTGT 100 triệu đồng và không phải tính chậm nộp.
-> Chỉ cần kê khai số tiền xuất hiện ở Chỉ tiêu 43 âm: (1.950.000) vào Chỉ tiêu 37: “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT Qúy 2/2022.
Hồ sơ Công ty nộp cho cơ quan thuế:
+ Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2022 đã kiểm soát và điều chỉnh giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết 100 triệu đồng;
+ Bản giải trình khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết 100 triệu đồng của kỳ tính thuế GTGT tháng 01/2022;
+ Tài liệu kèm theo lý giải số liệu trong Bản giải trình khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh (nếu có).
————————————————————————————–
– Trường hợp kiểm soát và điều chỉnh đồng thời Tăng và Giảm thuế GTGT như:
+) Giảm thuế GTGT chưa khấu trừ hết đồng thời Tăng số thuế GTGT phải nộp
+) Tăng thuế GTGT chưa khấu trừ hết đồng thời Giảm số thuế GTGT phải nộp.
– Hoặc trường hợp kê khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh nhiều kỳ (Ví dụ kê khai kiểm soát và điều chỉnh Tờ khai tháng 1, tháng 2, tháng 5 …)
-> Các bạn cũng xử lý như trên nhé, cứ kê khai theo quy định trên -> Rồi tiếp theo đó cộng tổng lại để nhập vào Chỉ tiêu 37 hoặc 38 của kỳ hiện tại nhé.
Ví dụ: Tháng 8/2022 Công ty kế toán kê khai tương hỗ update, kiểm soát và điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2022 -> Sau khi kê khai tương hỗ update xong xuất hiện số liệu như sau:
– Làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết, chuyển sang kỳ sau là 200 triệu đồng (tức là xuất hiện Chỉ tiêu 43 âm trên phụ lục KHBS).
– Đồng thời làm Tăng số thuế GTGT phải nộp tăng 100 triệu đồng. (tức là xuất hiện Chỉ tiêu 40 dương trên phụ lục KHBS).
-> Thì:
– Đối với số thuế GTGT kiểm soát và điều chỉnh giảm 200 triệu đồng (xuất hiện ở Chỉ tiêu 43 âm trên phụ lục KHBS) -> Kê khai vào Chỉ tiêu 37: “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của tháng 7/2022 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tháng 8/2022.
– Đối với số thuế GTGT phải nộp tăng thêm 100 triệu (xuất hiện ở Chỉ tiêu 40 dương trên phụ lục KHBS): -> Thì người nộp thuế phải nộp số tiền thuế này và bị tính chậm nộp tiền thuế.
Hồ sơ mà Công ty phải nộp cho cơ quan thuế cũng như trên nhé:
Chi tiết về kê khai tương hỗ update những bạn xem tại đây nhé:
Cách kê khai kiểm soát và điều chỉnh tương hỗ update thuế GTGT
————————————————————————————-
Căn cứ thứ hai: Theo Công văn 4943/TCT-KK ngày 23/11/năm ngoái của Tổng cục thuế:
– Hướng dẫn một số trong những trường hợp khai vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” Chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai GTGT:
1. Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền phát hành kết luận, quyết định hành động xử lý về thuế tương quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ.
-> Người nộp thuế vị trí căn cứ kết luận, quyết định hành động xử lý về thuế để khai vào Chỉ tiêu 37 hoặc 38 “Điều chỉnh tăng/giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai GTGT của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định hành động xử lý về thuế.
Ví dụ: Tháng 08/2022 Công ty N nhận được Quyết định về việc xử lý vi phạm về thuế qua kiểm tra việc chấp hành pháp lý thuế năm 2018, trong số đó kiểm soát và điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ của năm 2018 là 100 triệu đồng.
– > Thì Công ty khai số thuế kiểm soát và điều chỉnh giảm vào Chỉ tiêu 37 “Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 08/2022 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tờ khai tháng 09/2022.
: Cách hạch toán tiền phạt nộp chậm thuế
——————————————————————————-
2. Trường hợp người nộp thuế đã đề xuất kiến nghị hoàn và được xử lý và xử lý hoàn thuế, cơ quan thuế phát hành Quyết định hoàn thuế kèm theo Thông báo không được hoàn một phần số thuế đã đề xuất kiến nghị hoàn và được cho phép chuyển kê khai khấu trừ tiếp thì:
-> Căn cứ Thông báo không được hoàn của cơ quan thuế, người nộp thuế kê khai số thuế được chuyển khấu trừ tiếp vào Chỉ tiêu 38 “Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai GTGT của kỳ tính thuế nhận được tin báo của cơ quan thuế.
Ví dụ: Trên tờ khai thuế GTGT tháng 04/2022, Công ty M đã dừng khấu trừ và lập hồ sơ đề xuất kiến nghị hoàn 800 triệu đồng. Cơ quan thuế ra Quyết định hoàn thuế ngày 02/06/2022 với số tiền thuế được hoàn là 600 triệu đồng kèm theo Thông báo về việc không được hoàn thuế ngày 02/06/2022 trong số đó xử lý chuyển khấu trừ tiếp là 150 triệu đồng, số tiền không được hoàn là 50 triệu đồng do không còn chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước.
-> Căn cứ Thông báo về việc không được hoàn thuế -> Công ty M kê khai số thuế được khấu trừ tiếp 150 triệu đồng vào Chỉ tiêu 38“Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT tháng 5/2022 (nếu còn trong thời hạn khai thuế) hoặc tờ khai tháng 6/2022.
: Thủ tục hoàn thuế giá trị ngày càng tăng
———————————————————————-
3. Người nộp thuế xây mới từ dự án công trình bất Động sản góp vốn đầu tư khi nhận chuyển giao số thuế GTGT từ chủ dự án công trình bất Động sản góp vốn đầu tư thì kê khai vào Chỉ tiêu 38 “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai 01/GTGT của kỳ tính thuế nhận chuyển giao.
– Người nộp thuế xây mới từ dự án công trình bất Động sản góp vốn đầu tư thành lập và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại có số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ hết của dự án công trình bất Động sản góp vốn đầu tư nhỏ hơn 300 triệu đồng thì kê khai số thuế GTGT không được khấu trừ hết của dự án công trình bất Động sản góp vốn đầu tư vào Chỉ tiêu 38 “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai 01/GTGT của kỳ tính thuế khởi đầu thành lập và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại.
– Người nộp thuế thực thi hoàn thuế GTGT theo quy định tại khoản 1 Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, kỳ hoàn thuế xác lập từ thời gian kê khai vào Chỉ tiêu 38 “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai 01/GTGT.
————————————————————————-
4. Người nộp thuế nhận số thuế GTGT còn được khấu trừ từ cty sáp nhập hoặc quy đổi quy mô doanh nghiệp thì kê khai vào Chỉ tiêu 38 “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước” trên tờ khai 01/GTGT của kỳ tính thuế nhận được Thông báo chuyển trách nhiệm và trách nhiệm thuế.
—————————————————————————-
Như vậy:
– Khi nào kê khai vào Chỉ tiêu 37 (có 2 trường hợp):
-> Khi nhận được Quyết định kiểm soát và điều chỉnh Giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của Cơ quan thuế sau khoản thời hạn thanh kiểm tra.
-> Khi kê khai kiểm soát và điều chỉnh, tương hỗ update thuế GTGT mà xuất hiện Chỉ tiêu 43 âm trên phụ lục KBHS.
– Khi nào kê khai vào Chỉ tiêu 38 (có 2 trường hợp):
-> Khi nhận được Quyết định kiểm soát và điều chỉnh Tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của Cơ quan thuế sau khoản thời hạn thanh kiểm tra.
-> Khi kê khai kiểm soát và điều chỉnh, tương hỗ update thuế GTGT mà xuất hiện Chỉ tiêu 43 dương trên phụ lục KBHS.
-> Và có 2 trường hợp như trên phần 3 và 4 nữa nhé.
—————————————————————————————————–
Kế toán xin chúc những bạn thành công xuất sắc!
——————————————————————————————————-
Link tải Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT Full rõ ràng
Chia sẻ một số trong những thủ thuật có Link tải về nội dung bài viết Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT mới nhất, Post sẽ hỗ trợ You hiểu thêm và update thêm kiến thức và kỹ năng về kế toán thuế thông tư..
Tóm tắt về Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT
Quý khách đã xem Tóm tắt mẹo thủ thuật Cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT rõ ràng nhất. Nếu có thắc mắc vẫn chưa hiểu thì trọn vẹn có thể để lại comments hoặc tham gia nhóm zalo để được trợ giúp nha.
#Cách #kê #khai #chỉ #tiêu #và #trên #tờ #khai #thuế #GTGT